股權(quán)投資與轉(zhuǎn)讓退出的過(guò)程中，自然人作為股東的直接投資模式幾乎沒(méi)有避稅空間，而以自然人成立投資公司或合伙企業(yè)作為股東的間接投資模式在股權(quán)投資與轉(zhuǎn)讓退出的過(guò)程中具有相對(duì)巨大的合法避稅空間。一般采用這幾種方式：
1、按出資比例改為優(yōu)先分紅： 《公司法》規(guī)定全體股東可以約定不按出資比例分紅，也就是說(shuō)優(yōu)先分紅在法律上是有根據(jù)且可行的。因此企業(yè)在股權(quán)轉(zhuǎn)讓退出的過(guò)程中，可以通過(guò)將利潤(rùn)優(yōu)先分配給退出企業(yè)的方式，為退出方減少轉(zhuǎn)讓盈利，從而減少需要繳納的企業(yè)所得稅。 2、利用分紅減少股權(quán)轉(zhuǎn)讓退出成本： 個(gè)人股東持有的股權(quán)分紅時(shí)，按照20%的比例繳納個(gè)人所得稅。企業(yè)或別的組織持有的股權(quán)分紅時(shí)，居民企業(yè)免交企業(yè)所得稅。因此在股權(quán)轉(zhuǎn)讓退出時(shí)，可以先將賬面贏利以分紅的方式先行處理。 3、公司到境內(nèi)投資的模式： 以設(shè)立多層級(jí)的離岸公司到境內(nèi)的投資模式，通過(guò)多層次的離岸公司合理避稅，其股權(quán)結(jié)構(gòu)一般設(shè)計(jì)為：成立離岸公司A——再設(shè)立一層離岸公司B——在香港設(shè)立投資公司C——投資內(nèi)地從事實(shí)體經(jīng)營(yíng)的公司D。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓退出時(shí)，可以通過(guò)轉(zhuǎn)讓其中一層離岸公司，使境內(nèi)的實(shí)業(yè)公司股權(quán)變更被隱藏。 自然人避稅一定要采取合法方式，否則容易構(gòu)成偷.稅漏稅，這種做法是違背法律的，還會(huì)遭受更多更大的損失。所以要謹(jǐn)慎為之，可以咨詢相關(guān)專業(yè)人士，以免違反法律而不自知。 |
