股權(quán)轉(zhuǎn)讓在生活中是一種很普遍的現(xiàn)象，股東也是依法享有支配股權(quán)的權(quán)利的。股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納稅費分為股權(quán)屬于個人或者公司兩種情況。那么股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費是多少?
一、股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費 1、印花稅。根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》附件規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的稅率為：按所載金額萬分之五貼花。 2、個人所得稅。根據(jù)個人所得稅法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目依20%的稅率計算繳納個人所得稅。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。 3、企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。企業(yè)所得稅法第四章第二十八條規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納個人所得稅有哪些注意事項? 1、納稅地點。繳納個人所得稅的地點，應(yīng)當是發(fā)生股權(quán)變更的企業(yè)所在地的稅務(wù)機關(guān)，簡單來說，該公司日常納稅機關(guān)是哪里，就應(yīng)當?shù)侥睦锢U納個人所得稅。受讓方或者轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當持相關(guān)材料到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。 2、納稅人。在進行納稅之前，首先要明確納稅人是誰。股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的個人所得稅，是針對轉(zhuǎn)讓方而言，因此轉(zhuǎn)讓股權(quán)的股東為納稅義務(wù)人，而受讓方(購買方)則為扣繳義務(wù)人，應(yīng)當履行代扣代繳稅款的義務(wù)。 3、申報時間。個人所得稅繳納的時間分兩種情況，要么在辦理股權(quán)變更登記之前進行，要么和股權(quán)變更登記同時辦理。前者需要先簽訂協(xié)議，根據(jù)協(xié)議中的轉(zhuǎn)讓價款去稅務(wù)機關(guān)報稅，然后憑稅務(wù)機關(guān)開具的相關(guān)證明到工商局辦理變更登記;后者在簽訂協(xié)議后，只要沒有完成交易，可以在辦理股權(quán)變更時，填寫"個人股東變動情況報告表"到稅務(wù)機關(guān)納稅。 4、應(yīng)納稅額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅的應(yīng)納稅額，應(yīng)當是股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得減去股權(quán)原本價值及其他合理費用以后的余額，其他合理費用包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中涉及的資產(chǎn)評估費、中介服務(wù)費等。計算出應(yīng)納稅額以后，再按照20%的稅率來繳納個人所得稅。 5、違約金。股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，如果產(chǎn)生違約金，倘若最終轉(zhuǎn)讓成功，違約金也應(yīng)當計算到應(yīng)納稅額中，如果轉(zhuǎn)讓不成功則不必如此。 6、價格過低。在實踐中,很多股東為了避免納稅，在合同中將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價格明顯壓低，真實價格私下交易。在納稅時，對于這種價格明顯偏低的情況,稅務(wù)局可能會重新核定。
三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)法律規(guī)定 《中華人民共和國公司法》第七十一條 有限責任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。 股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán);不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。 經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)。兩個以上股東主張行使優(yōu)先購買權(quán)的，協(xié)商確定各自的購買比例;協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)。 公司章程對股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 以上是91開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費是多少的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
