對于納稅人之間的選擇問題一直都非常讓人矚目，納稅主體的選擇，對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展也有很大的影響。就當(dāng)前政策而言，增值稅稅收優(yōu)惠向小規(guī)模傾斜力度較大。那么選擇小規(guī)模納稅人就一定對公司有利嗎?
一般納稅人和小規(guī)模納稅人如何選擇 一、資格認(rèn)定 1、小規(guī)模納稅人 年應(yīng)征增值稅銷售額≦500萬 不能正確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額 不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料
2、一般納稅人 年應(yīng)征增值稅銷售額>500萬 能進(jìn)行健全的會計(jì)核算 能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料 注意 年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額，稽查查補(bǔ)銷售額和納稅評估調(diào)整銷售額計(jì)入查補(bǔ)稅款當(dāng)月銷售額，不計(jì)入稅款所屬期銷售額。
二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)別 1、適用稅率不同 現(xiàn)行稅率和征收率如下：一般納稅人基本稅率有13%、9%、6%以及零稅率，而一些特殊業(yè)務(wù)還可以按簡易辦法征收，簡易征收方式下適用征收率，一般可適用3%和5% 。 小規(guī)模納稅人只能適用征收率，一般情況下為3%和5% 。
2、稅收政策不同 小規(guī)模納稅人(湖北省以外)適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入目前在實(shí)操當(dāng)中依舊是減按1%的征收率征收增值稅。 小規(guī)模納稅人每月銷售額度不超過15萬元的或季度不超過45萬元的，不需要繳增值稅，但需要進(jìn)行申報(bào)。只有超過上述標(biāo)準(zhǔn)，才需要繳增值稅，并且小規(guī)模納稅人通常按季進(jìn)行申報(bào)增值稅。 而一般納稅人則與之不同，其增值稅按月申報(bào)。
3、計(jì)稅方式不同 一般納稅人采用增值稅一般計(jì)稅方法，按"抵扣制"計(jì)算稅金， 即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，按銷售額乘征收率計(jì)算應(yīng)交稅金，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率 例外：特定行業(yè)的一般納稅人也可適用簡易計(jì)稅法，主要是提供建筑服務(wù)的企業(yè)
三、一般納稅人和小規(guī)模納稅人如何選擇 1、看公司規(guī)模 如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。 如果估計(jì)公司月銷售額在10萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人。
2、看潛在客戶 如果你的購買方預(yù)計(jì)未來主要是大客戶，他們通常也希望收到稅率較高的專用發(fā)票，從而方便抵扣。很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，反之則選擇小規(guī)模納稅人。 另外一般納稅人通常比小規(guī)模納稅人在公司規(guī)模、組織結(jié)果、公司實(shí)力方面，會更有潛在印象的優(yōu)勢。在一些招標(biāo)、引資方面更有優(yōu)勢。 3、看抵扣 如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過測算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于3% ，建議選擇認(rèn)定一般納稅人，反之則選擇小規(guī)模納稅人。
4、看稅收優(yōu)惠政策 如果所處的行業(yè)屬于國家政策支持的有增值稅稅收優(yōu)惠的行業(yè)。 比如軟件行業(yè)，國家對自行開發(fā)軟件產(chǎn)品的企業(yè)有超稅負(fù)3%即征即退的稅收優(yōu)惠，如果企業(yè)各方面都滿足條件，就可以直接選擇為一般納稅人，在稅收優(yōu)惠方面不輸小規(guī)模。 以上是91開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于一般納稅人和小規(guī)模納稅人如何選擇的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
