稅務(wù)籌劃的兩個(gè)重點(diǎn)就是“依法”和“籌劃”。而稅務(wù)籌劃，就是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，為了盡可能的獲得“節(jié)稅”的稅收利益，可采用以下幾種稅務(wù)籌劃方式： 如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃，稅務(wù)籌劃的方法有哪些 1、利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務(wù)籌劃 選擇投資地區(qū)與行業(yè)開展稅務(wù)籌劃的一個(gè)重要條件就是投資于不同的地區(qū)和不同的行業(yè)以享受不同的稅收優(yōu)惠政策。 對(duì)于企業(yè)家來講，要在節(jié)稅金額和其他成本增加之間進(jìn)行衡量，比如有企業(yè)反饋，在沿海地區(qū)三個(gè)月能完成的事情，到節(jié)稅地區(qū)九個(gè)月都無法完成，再加上物流成本，導(dǎo)致成本大幅上升。 2、利用籌資方式的不同進(jìn)行稅務(wù)籌劃 甲要投資成立一家企業(yè)乙，方案一，甲成為乙企業(yè)的股東;方案二,甲為乙企業(yè)提供借款，并約定利息，而利息費(fèi)用在企業(yè)所得稅前可全額扣除。 3、用稅基和稅率來進(jìn)行稅務(wù)籌劃 所得稅： (1)小微企業(yè)它的稅率現(xiàn)在是10%,如果企業(yè)處于小微企業(yè)的臨界點(diǎn)，可以考慮依據(jù)稅基來節(jié)稅。 (2)在稅收優(yōu)惠里，有像免征、免稅、減免,安置殘疾人的一個(gè)人工成本的加計(jì)扣除。 (3)申請(qǐng)成為高新技術(shù)企業(yè)，所得稅率為15% (4)在集團(tuán)層面考慮公司產(chǎn)品的定價(jià)、公司利潤(rùn)中心的設(shè)置，以讓公司降低。 增值稅： (1)現(xiàn)行增值稅體系，實(shí)行稅務(wù)商品碼制度，商品碼根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)范圍確定，公司可在經(jīng)營(yíng)范圍之內(nèi)，選擇對(duì)自身最有利的稅率。 (2)公司可做業(yè)務(wù)的設(shè)計(jì)和合同的分解，分析哪一種情形對(duì)公司更為有利，做相應(yīng)的稅務(wù)籌劃。 (3)在增值稅里面，可申請(qǐng)成為小規(guī)模納稅人，享受3%增值稅稅率，但也需衡量公司成為成為小規(guī)模納稅人后，對(duì)公司客戶營(yíng)銷的影響。
4、合理利用企業(yè)的組織形式開展稅務(wù)籌劃 在有些情況下，企業(yè)可以通過合理利用企業(yè)的組織形式，對(duì)企業(yè)的納稅情況進(jìn)行籌劃。例如，企業(yè)所得稅法合并后，遵循國(guó)際慣例將企業(yè)所得稅以法人作為界定納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，原內(nèi)資企業(yè)所得稅獨(dú)立核算的標(biāo)準(zhǔn)不再適用，同時(shí)規(guī)定不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總到總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一納稅。不同的組織形式分別使用獨(dú)立納稅和匯總納稅，會(huì)對(duì)總機(jī)構(gòu)的稅收負(fù)擔(dān)產(chǎn)生影響。企業(yè)可以利用新的規(guī)定，通過選擇分支機(jī)構(gòu)的組織形式進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃。 公司所有制形式及相應(yīng)的納稅規(guī)定概括如下： 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者，它是以全部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為應(yīng)納稅所得。稅務(wù)局可以查閱工商變更信息， 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需提前考慮投資和退出時(shí)需交的個(gè)人所得稅，另外需要考慮個(gè)人投資者分紅要交20%個(gè)稅。 (2)合伙企業(yè) 合伙企業(yè)適用先分后稅的原則。以合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得和合伙協(xié)議約定的比例，來確定應(yīng)納稅所得。沒有約定比例的是以合伙人的經(jīng)營(yíng)所得和合伙人的數(shù)量，平均計(jì)算應(yīng)納稅所得。 合伙企業(yè)，從對(duì)外投資分回的利息和股息和紅利，按照合伙協(xié)議分配，以確認(rèn)每個(gè)投資人它的利息、股息、紅利。 (3)公司的形式 初創(chuàng)階段企業(yè)是以法人公司進(jìn)行投資，如果以后要是退出，投資的價(jià)值和退出時(shí)的價(jià)值的差額就需要交25%的稅率征收;另外，企業(yè)退出時(shí)，可判斷是否滿足特殊稅務(wù)重組的條件來節(jié)稅。公司的形式有分紅有優(yōu)勢(shì)，符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利所得免稅。 5、利用折舊方法開展稅務(wù)籌劃 縮短折舊年限有利于加速成本收回，可以把后期成本費(fèi)用前移，從而使前期會(huì)計(jì)利潤(rùn)發(fā)生后移。在稅率穩(wěn)定的前提下，所得稅的遞延繳納相當(dāng)于取得了一筆無息貸款。另外，當(dāng)企業(yè)享受“三免三減半”的優(yōu)惠政策時(shí)，延長(zhǎng)折舊期限把后期利潤(rùn)盡量安排在優(yōu)惠期內(nèi)，也可進(jìn)行稅收籌劃，減輕企業(yè)稅負(fù)。最常用的折舊方法有直線法、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等。運(yùn)用不同的折舊方法計(jì)算出來的折舊額在量上不一致，分?jǐn)偢髌诘某杀疽泊嬖诓町�，影響各期營(yíng)業(yè)成本和利潤(rùn)。這一差異為稅收籌劃提供了可能。 6、利用存貨計(jì)價(jià)方法開展稅務(wù)籌劃 選擇不同的存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法，會(huì)導(dǎo)致不同的銷貨成本和期末存貨成本，產(chǎn)生不同的企業(yè)利潤(rùn)，進(jìn)而影響各期所得稅額。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身所處的不同納稅期以及盈虧的不同情況選擇不同的存貨計(jì)價(jià)方法，使得成本費(fèi)用的抵稅效應(yīng)得到最充分的發(fā)揮。如，先進(jìn)先出法適用于市場(chǎng)價(jià)格普遍處于下降趨勢(shì)，可使期末存貨價(jià)值較低，增加當(dāng)期銷貨成本，減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，延緩納稅時(shí)間。在企業(yè)普遍感到流動(dòng)資金緊張時(shí)，延緩納稅無疑是從國(guó)家獲取一筆無息貸款，有利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。在通貨膨脹情況下，先進(jìn)先出法會(huì)虛增利潤(rùn)，增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，不宜采用。 7、利用收入確認(rèn)時(shí)間的選擇開展稅務(wù)籌劃 企業(yè)在銷售方式上的選擇不同對(duì)企業(yè)資金的流入和企業(yè)收益的實(shí)現(xiàn)有著不同的影響，不同的銷售方式在稅法上確認(rèn)收入的時(shí)間也是不同的。通過銷售方式的選擇，控制收入確認(rèn)的時(shí)間，合理歸屬所得年度，可在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲得延緩納稅的稅收效益。 8、利用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的選擇開展稅務(wù)籌劃 費(fèi)用列支是應(yīng)納稅所得額的遞減因素。在稅法允許的范圍內(nèi)，應(yīng)盡可能地列支當(dāng)期費(fèi)用，減少應(yīng)繳納的所得稅，合法遞延納稅時(shí)間來獲得稅收利益。 允許據(jù)實(shí)全部扣除的費(fèi)用可以全部得到補(bǔ)償，可使企業(yè)合理減少利潤(rùn)，企業(yè)應(yīng)將這些費(fèi)用列足用夠。對(duì)于稅法有比例限額的費(fèi)用應(yīng)盡量不要超過限額，限額以內(nèi)的部分充分列支;超額的部分，稅法不允許在稅前扣除，要并入利潤(rùn)納稅。因此，要注意各項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)稅點(diǎn)的控制。 總而言之，稅務(wù)籌劃需在合法合規(guī)的情況下開展，公司一方面考慮公司稅賦如何合理籌劃，同時(shí)需要考慮稅務(wù)籌劃后，對(duì)其他相關(guān)成本的影響。 以上是91開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃，稅務(wù)籌劃的方法有哪些的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
