對于企業(yè)來說，合理避稅一直是恒久不變的話題。尤其是在今年里面，疫情的產(chǎn)生讓不少人對稅務(wù)籌劃有了極高的需求。那么企業(yè)如何合理避稅？企業(yè)避稅的常規(guī)途徑有哪些？ 企業(yè)如何合理避稅，企業(yè)避稅的常規(guī)途徑有哪些？ 企業(yè)常規(guī)避稅方法主要包括兩個方面：一方面是政策，另一方面是公司運營。 政策方面： 1、公司可考慮利用國家稅收政策，由內(nèi)資企業(yè)向中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)等經(jīng)營模式過渡。 2、申請成為高新技術(shù)企業(yè)，國家針對企業(yè)的研發(fā)費用可以按175%進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除。成為高新技術(shù)企業(yè)還可以少繳10%的企業(yè)所得稅，按照利潤的15%繳納。（低于非高新技術(shù)企業(yè)10%。）。 3、注冊到經(jīng)濟特區(qū)、沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟特區(qū)和經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)等有稅收扶持的區(qū)域。 公司運營方面： 1、管理費用。提高壞帳準(zhǔn)備的提取比率可以減少了當(dāng)年的利潤，或者盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤減少，都可以達(dá)到降低賦稅的目的。 2、運營成本。日常運營當(dāng)中的用水用電、燃?xì)�、辦公用品等日常開銷，必須考慮是否納入產(chǎn)品成本。 3、員工福利。在不超過計稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工的工資，為員工辦理五險，建立各項統(tǒng)籌基金等等費用都可以在成本中列支，減少稅負(fù)的同時更可以調(diào)動員工工作積極性，降低經(jīng)營風(fēng)險和福利負(fù)擔(dān)，是非常好的一種方式。 銷售方面。根據(jù)企業(yè)的實際情況，選擇不同的結(jié)算方式，盡可能的延遲收入確認(rèn)的時間。這波操作涉及到貨幣的時間價值，進(jìn)行詳細(xì)測算后將會有意想不到的效果。
企業(yè)避稅的常規(guī)途徑有哪些？ 1、選擇投資時機 政府可以根據(jù)不同時期的經(jīng)濟形勢，制定增稅或減稅措施來減弱經(jīng)濟的波動程度。例如，1993年開征固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，就是期望抑制投資過熱。增值稅選擇生產(chǎn)型，即固定資產(chǎn)購進(jìn)不能進(jìn)行稅款抵扣，既含有保持財政收入穩(wěn)定增長的目的，也有抑制投資過熱的目的。而從1999年7月1日起，規(guī)定凡符合有關(guān)要求的企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造投資的40％可以從企業(yè)技術(shù)改造項目設(shè)備購置當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免，其目的是為了遏制通貨緊縮的趨勢。因此，企業(yè)應(yīng)審時度勢，決定投資取舍，以達(dá)到節(jié)稅的目的。 2、選擇投資地點 無論是國內(nèi)投資還是跨國投資節(jié)稅的方法，企業(yè)管理者都必須認(rèn)真考慮和充分利用不同地區(qū)的稅制差別及區(qū)域性稅收傾斜政策和優(yōu)惠照顧稅率。例如，我國規(guī)定，革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠(yuǎn)山區(qū)、貧困地區(qū)新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后，有制定很多稅收優(yōu)惠政策。 3、選擇投資產(chǎn)業(yè)和行業(yè) 國家為了支持和鼓勵發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，按有關(guān)稅收法律。法規(guī)，可以減征或者免征所得稅。例如，對農(nóng)村的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)的行業(yè)，有償技術(shù)服務(wù)或者勞務(wù)服務(wù)所取得的收入，暫免征收所得稅。為鼓勵技術(shù)創(chuàng)新和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，國家稅務(wù)總局和財政部不久前聯(lián)合發(fā)出通知實行稅收優(yōu)惠的新政策。例如，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的計算機軟件產(chǎn)品，可按法定門％的稅率征收后，對實際稅負(fù)超過6％的部分實行即征即退。 屬生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人，生產(chǎn)銷售計算機軟件按6％的征收率計算繳納增值稅；屬商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人，銷售計算機軟件按4％的征收率計算繳納增值稅，并可由稅務(wù)機關(guān)分別按不同的征收率代開增值稅專用發(fā)票節(jié)稅的方法。對單位和個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。 對社會力量，包括企業(yè)單位、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、個人和個體工商戶資助非關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確定，其資助支出可以全額在當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中扣除（當(dāng)年應(yīng)納稅所得額不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣）。企業(yè)利用“三廢”（即廢水、廢氣、廢渣）等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的，也可以按有關(guān)稅收規(guī)定給予免稅待遇。 4、選擇籌資方式 接我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)的借款利息支出在一定范圍內(nèi)可在稅前列支，而股息支出則只能在企業(yè)的稅后利潤中開支。從節(jié)約稅收的角度看，企業(yè)適度向銀行借款和企業(yè)間節(jié)稅的方法的相互融資要比企業(yè)自身積累資金和向社會籌資優(yōu)越。 5、選擇采購對象 我國現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分，選擇不同的采購對象，企業(yè)負(fù)擔(dān)的流轉(zhuǎn)稅額會有所區(qū)別。例如，當(dāng)購買者系增值稅一般納稅人時，購買一般納稅人的貨物后，可按銷項稅額抵扣相應(yīng)的進(jìn)項稅額后的余額繳納增值稅；如果購買小規(guī)模納稅人的貨物，若不能取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項稅額不能抵扣，所以稅收負(fù)擔(dān)較前者為重。 6、選擇固定資產(chǎn)折舊方法 固定資產(chǎn)折舊費的大小會直接影響企業(yè)當(dāng)期損益，進(jìn)而影響企業(yè)所得稅負(fù)的輕重。節(jié)稅的方法按有關(guān)規(guī)定內(nèi)地貨物從香港出口有什么好處，在某些行業(yè)允許采用加速折舊方法，如雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等，雖然固定資產(chǎn)在整個使用期內(nèi)，采用加速折舊法與采用平均年限法計算企業(yè)所得稅總的金額相等，但與采用平均年限法相比較，加速折舊法滯后了企業(yè)納稅期，得到了遞延納稅的好處。 7、選擇存貸計價方法 會計核算結(jié)轉(zhuǎn)每期銷售成本的數(shù)額受存貨計價方法的影響，進(jìn)而影響企業(yè)當(dāng)期的稅負(fù)。例如，材料采取實際成本計價的情況下，在物價上漲的環(huán)境中，如果選擇后進(jìn)先出法計算本期材料的耗用成本，企業(yè)當(dāng)期可以少繳所得稅；反之，在物價下跌時，則應(yīng)選擇先進(jìn)先出法計算本期材料的耗用成本；假如物價比較平穩(wěn)，就應(yīng)該選擇加權(quán)平均法。值得注意的是，節(jié)稅的方法不管選擇哪種計價方法，所選擇的計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變動，如需變更，應(yīng)在下一納稅年度開始前報主管稅務(wù)機關(guān)備案。 以上是91開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于企業(yè)如何合理避稅，企業(yè)避稅的常規(guī)途徑有哪些的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
