7個常見的節(jié)稅方法，作為老板和會計你必須知道。上海公司注冊網(wǎng)告訴你具體的節(jié)稅操作方式。 (1) 稅境移動法。 凡主權(quán)獨立國家都有其稅收管轄權(quán),即對本國居民、非本國居民,僅就其發(fā)生或來源于該國境內(nèi)的收入征稅;或者行使收入來源地管轄權(quán)與居民收入管轄權(quán),即除了對非本國居民僅就其來源或發(fā)生于該國境內(nèi)的收入征稅,也對本國居民來源于境內(nèi)外的收入征稅。前者的法律依據(jù)是涉稅事項的發(fā)生地,后者則是納稅人的身份。因此,跨國經(jīng)營企業(yè)可以通過對生產(chǎn)經(jīng)營活動和居留時限的安排,回避稅收管轄權(quán)。 (2) 價格轉(zhuǎn)讓法。 亦稱轉(zhuǎn)讓價格法、轉(zhuǎn)移定價法。它是指兩個或兩個以上有經(jīng)濟利益聯(lián)系的經(jīng)濟實體(關(guān)聯(lián)企業(yè))為共同獲取更多利潤和更多地滿足整體經(jīng)濟利益的需要,以內(nèi)部價格進行的銷售(轉(zhuǎn)讓)活動,這是避稅實踐中最基本的方法。內(nèi)部價格即轉(zhuǎn)讓定價,是關(guān)聯(lián)各方之間在交易往來中人為確定的價格。 企業(yè)之間的經(jīng)濟往來有兩種情況:一是沒有經(jīng)濟利益聯(lián)系的企業(yè)之間的經(jīng)濟往來;二是有經(jīng)濟利益聯(lián)系的企業(yè)之間的經(jīng)濟往來。前者在購銷活動中不易在價格方面做文章(一般由市場供求關(guān)系決定其價格),而對后者之間經(jīng)常發(fā)生的大量交易往來,為保證集團(公司)的整體利潤最大化,其價格會有扭曲現(xiàn)象,可能高于或低于正常成本,甚至根本不考慮成本,這種價格一般稱為非正常交易價格、非競爭價格或非獨立企業(yè)價格,局外人很難獲得這種定價的全部真實資料。價格轉(zhuǎn)讓法一般都是在后者之間的業(yè)務(wù)往來中采用。經(jīng)濟合作與發(fā)展組織的《轉(zhuǎn)讓定價指南》明確規(guī)定,轉(zhuǎn)讓定價對納稅人和稅務(wù)部門均具有重要意義,因為它們在很大程度上決定了在不同稅制國家中各關(guān)聯(lián)企業(yè)的收入、支出以及應(yīng)納稅利潤。 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓定價的動機有稅務(wù)動機和非稅務(wù)動機。前者包括減輕公司所得稅、預(yù)提稅、關(guān)稅和增加外國稅收抵免額等動機,后者包括進入和控制市場、調(diào)節(jié)利潤、轉(zhuǎn)移資金、避免外匯奉獻、加速成本回收和利潤匯回、侵占合資方利益等動機。 在不同情況下采用轉(zhuǎn)讓定價法,可以實現(xiàn)特定目的,發(fā)揮特定作用。不論是集團公司還是非集團公司,只要它們之間有經(jīng)濟利益關(guān)系,并且是非單一利潤中心,也就是說它們之間有互補性、合法性,既保持獨立又進行聯(lián)合,就能以轉(zhuǎn)讓定價方式進行合理避稅。
(3) 利用國際稅收協(xié)定。 國際稅收協(xié)定一般都規(guī)定締約國只能對常設(shè)機構(gòu)的經(jīng)常所得征稅,在某些協(xié)定條款中,其原則的確定及其運用存在差異,稅收協(xié)定會有一些稅收庇護等。因此,跨國公司可通過設(shè)置直接的傳輸公司、踏腳石式的傳輸公司、外國低股權(quán)的控股公司進行避稅。 (4) 成本(費用)調(diào)整法。 成本(費用)調(diào)整是通過對成本(費用)的合理調(diào)整或分配(攤銷),抵消收益,減少利潤,以達到規(guī)避納稅義務(wù)的避稅方法。應(yīng)該指出,合理的成本(費用)調(diào)整和分攤應(yīng)是根據(jù)現(xiàn)行稅收法規(guī)制度、會計準(zhǔn)則等,在允許的范圍內(nèi)所做的一些技術(shù)處理,它既不違反有關(guān)法規(guī)制度,也不是亂攤成本、亂計費用。企業(yè)會計人員、管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低決定財務(wù)、會計管理水平的高低,衡量水平高低的一個重要標(biāo)志就是如何最大限度地維護企業(yè)的利益,這是作為獨立經(jīng)濟實體的必然要求。 成本(費用)調(diào)整法適用于各類企業(yè)、各種經(jīng)濟實體,在具體運用時,有發(fā)出或銷售存貨成本計算方法、庫存存貨成本計算方法、固定資產(chǎn)折舊計算方法、無形資產(chǎn)價值攤銷方法、費用分配(攤)方法、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提方法、技術(shù)改造運用方法等。 (5)融資(籌資)法。 融資法即利用融資技術(shù)使企業(yè)達到獲利最大和稅負最輕的方法。融資是關(guān)系企業(yè)生存和發(fā)展的一項重要理財活動。企業(yè)的融資渠道很多,但從避稅的角度分析,企業(yè)內(nèi)部集資(內(nèi)部發(fā)行債券、吸收入股等)、企業(yè)之間資金拆借方式最好,向銀行或其他金融機構(gòu)貸款次之,而靠企業(yè)自我積累資金效果最差(自我積累資金的形成需時較長,歸投資人所有的資金在企業(yè)內(nèi)部使用也不會產(chǎn)生利息稅前扣除) (6)租賃法。 租賃可能使出租方與承租方雙方獲益,對承租方來說,它可以避免因長期擁有機器設(shè)備而增加負擔(dān)和承擔(dān)風(fēng)險,同時,又可以在經(jīng)營活動中以支付租金的方式?jīng)_減企業(yè)利潤,減少應(yīng)納稅額;對出租方來說,不必為如何使用這些設(shè)備及提高利用效率而費心,獲得的租金收入通常比經(jīng)營利潤享受更優(yōu)惠的稅收待遇,因此也是一種減輕稅負的行為。 (7)低稅區(qū)避稅法。 低稅區(qū)避稅法是最常見的避稅方法。低稅區(qū)包括稅率較低、稅收優(yōu)惠政策多、稅負較輕的國家和地區(qū)。我國的經(jīng)濟特區(qū)、國務(wù)院批準(zhǔn)的經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)、新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)等就屬于國內(nèi)低稅區(qū)。此外,世界上有些國家或地區(qū),如巴哈馬、瑙魯、開曼群島、英屬維爾京群島等都屬于國際避稅港或低稅區(qū),但各國稅務(wù)當(dāng)局對這些避稅地也會給予特別關(guān)注(列入黑名單、灰名單) 以上是91開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于7個常見的節(jié)稅方法的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
