中國的企業(yè)所得稅稅率根據(jù)不同的納稅人類型和條件有所差異，以下是主要稅率政策的概述（截至2023年）： 一、基本稅率 1. 25% 適用于一般居民企業(yè)（在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)）。
二、優(yōu)惠稅率 1. 小型微利企業(yè) - 年應(yīng)納稅所得額 ≤ 300萬元： - 不超過100萬元的部分：減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率 → 實際稅負(fù)5%。 - 超過100萬元但≤300萬元的部分：減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率 → 實際稅負(fù)10%。 - 條件：從業(yè)人數(shù)≤300人，資產(chǎn)總額≤5000萬元，年度應(yīng)納稅所得額≤300萬元。 2. 高新技術(shù)企業(yè) - 15% - 需符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（研發(fā)投入、核心知識產(chǎn)權(quán)等條件）。 3. 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè) - 15% - 針對符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（如信息技術(shù)、文化服務(wù)等領(lǐng)域）。 4. 西部大開發(fā)優(yōu)惠 - 15% - 注冊在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)（政策延續(xù)至2030年）。 5. 海南自貿(mào)港鼓勵類企業(yè) - 15% - 注冊在海南自貿(mào)港并從事鼓勵類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)。 三、非居民企業(yè)稅率 1. 預(yù)提所得稅 - 一般情況：10%（適用于股息、利息、特許權(quán)使用費等）。 - 稅收協(xié)定優(yōu)惠：可能更低（如香港、新加坡等地區(qū)協(xié)定稅率5%-7%）。 2. 境內(nèi)有機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè) - 與機(jī)構(gòu)場所有實際聯(lián)系的所得：25%；無聯(lián)系的所得：10%。 四、其他特殊優(yōu)惠 - 集成電路和軟件企業(yè)：部分企業(yè)可享受“兩免三減半”“五免五減半”或10%稅率（需符合條件）。 - 環(huán)保、節(jié)能項目：符合條件的企業(yè)可享受“三免三減半”。 注意事項 1. 政策可能隨國家調(diào)整而變化（如階段性減稅政策）。 2. 地方性稅收優(yōu)惠（如園區(qū)返稅）需結(jié)合當(dāng)?shù)卣摺?/div> 3. 企業(yè)需滿足特定條件并通過資質(zhì)認(rèn)定方可享受優(yōu)惠。 |
