隨著簽署CRS協(xié)議的國家越來越多，全球追繳稅款的大網(wǎng)逐漸張開，國際反洗錢及反恐怖主義融資的態(tài)勢也逐漸成型。而為了促使在境外游離的資金盡快流回，各個國家也通過多方努力，促使傳統(tǒng)的避稅天堂（特別是BVI及開曼群島）通過制定經(jīng)濟實質(zhì)法案，將原本保密的離岸資產(chǎn)信息（特別是資產(chǎn)所有人及受益人信息），分別發(fā)回各自的稅務(wù)管轄區(qū)，以便稅務(wù)部門追繳應(yīng)納稅款。那是不是所有的BVI及開曼公司都需要進行實質(zhì)經(jīng)濟審查，以滿足經(jīng)濟實質(zhì)法案的要求呢？今天，上海代理注冊公司網(wǎng)小編就為大家介紹，哪些BVI及開曼公司需要進行經(jīng)濟實質(zhì)審查。 依照經(jīng)濟實質(zhì)法案的規(guī)定，對于某個經(jīng)濟實體是否要進行經(jīng)濟實質(zhì)審查，需要滿足兩個主要條件，即是否屬于“相關(guān)主體”，同時從事“相關(guān)業(yè)務(wù)”。只有滿足這兩項要求，才能適用經(jīng)濟實質(zhì)法。而所謂“相關(guān)主體”，可以簡單理解為依照《公司法》、《有限責(zé)任公司法》、《有限合伙法》、《商業(yè)公司法》等相關(guān)法律注冊的有限責(zé)任公司和有限合伙公司(包含在BVI注冊的外國公司及外國有限合伙公司，但在開曼群島設(shè)立的投資基金不算為“相關(guān)主體”）。需要注意的是，該公司的管理、控制（包括對外包業(yè)務(wù)的管理和控制）都必須在其法律轄區(qū)內(nèi)進行，同時必須在對應(yīng)轄區(qū)內(nèi)設(shè)有辦公場地及正式員工，并產(chǎn)生合理的運維支出。
同時，該“相關(guān)主體”還需要滿足相應(yīng)“相關(guān)業(yè)務(wù)”要求，才需要進行經(jīng)濟實質(zhì)審查，而這些“相關(guān)業(yè)務(wù)”具體為： 1.銀行、保險、基金管理等金融業(yè)務(wù)； 2.分銷及服務(wù)中心、總部、運輸服務(wù)等實體業(yè)務(wù)； 3.融資租賃、持股等新型業(yè)務(wù)； 4.知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)業(yè)務(wù)； 值得注意的是，開曼群島對“純粹控股公司”給予了特別關(guān)照，其經(jīng)濟實質(zhì)的要求遠遠低于其他“相關(guān)活動”。但如果某公司在當?shù)卦O(shè)立的公司屬于“相關(guān)主體”，并且開展了“相關(guān)活動”的經(jīng)營行為，則需要先判斷該公司是否屬于“純粹控股公司”。同時，BVI和開曼群島都規(guī)定，信托基金不需要進行經(jīng)濟實質(zhì)審查。 也就是說對于以下幾個類型的經(jīng)濟實體，不需要進行經(jīng)濟實質(zhì)審查： 1、非BVI/開曼稅收管轄區(qū)的稅務(wù)居民； 2、信托基金； 3、在BVI/開曼群島設(shè)立的殼公司； 這樣的經(jīng)濟實體劃分方案，必然會對這些離岸公司注冊地產(chǎn)生影響。但由于國際環(huán)境的變化，使得離岸公司注冊地也不得不順應(yīng)時代。但由于離岸公司業(yè)務(wù)是這些地區(qū)的經(jīng)濟支柱，因此其必然會在本地經(jīng)濟發(fā)展及國際環(huán)境之間進行平衡。 |
