公司股東分紅要交多少稅

一、股東是自然人

1、股東作為自然人，從非上市公司取得分紅時(shí)，需要按照“利息、股息、紅利所得”，繳納20%的個(gè)人所得稅。這里需要注意一下，自然人從投資的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)取得分紅時(shí)，不是按照“利息、股息、紅利所得”，繳納20%的個(gè)人所得稅，而是需要按照“經(jīng)營所得”繳納個(gè)稅。

2、股東作為自然人，從上市公司取得分紅時(shí)需要分為三種情況繳納個(gè)稅：

股東持有股票的時(shí)間大于一個(gè)月少于一年時(shí)，按照“利息、股息、紅利所得”，減半征收個(gè)稅，即繳納10%的個(gè)人所得稅；

股東持有上市公司股票的時(shí)間大于一年時(shí)，免征個(gè)人所得稅。但是，這里只是免征，不是本身不征收。

3、股東是外籍個(gè)人，從境內(nèi)投資的外資企業(yè)取得分紅時(shí)，免征個(gè)稅。同樣的，外籍個(gè)人在中國炒股時(shí)，獲得的分紅免征個(gè)稅。

二、股東是企業(yè)

當(dāng)股東是企業(yè)時(shí)，不需要投資的公司代扣代繳稅款，而是企業(yè)收到分紅后，自行計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

1、居民企業(yè)從非上市公司取得分紅時(shí)，免征企業(yè)所得稅。需要注意的是這里，主要就是居民企業(yè)之間的直接投資，可以免征企業(yè)所得稅。

2、居民企業(yè)從上市公司取得分紅時(shí)，需要分為兩種情況進(jìn)行討論:居民企業(yè)持有上市公司股票的時(shí)間大于一年時(shí)，免征企業(yè)所得稅；居民企業(yè)持有上市公司股票的時(shí)間小于一年時(shí)，按照與企業(yè)相適應(yīng)的稅率繳納企業(yè)所得稅。

3、非居民企業(yè)居民企業(yè)的分紅時(shí)，需要分為兩種情況進(jìn)行討論:非居民企業(yè)取得的分紅是居民企業(yè)在2008年1月1日之前形成的未分配利潤，這時(shí)分紅可以免征企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)取得的分紅是居民企業(yè)在2008年1月1日之后形成的未分配利潤，非居民企業(yè)依法繳納企業(yè)所得稅。

當(dāng)然，由于非居民企業(yè)在境內(nèi)沒有納稅主體，需要由境內(nèi)外商投資的企業(yè)代扣代繳企業(yè)所得稅，稅率為10%。

三、股東是個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)

個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)屬于比較特殊的存在，他們獲得的收入不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個(gè)人所得稅。具體來說，個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)獲得分紅時(shí)按照“利息、股息、紅利”所得，繳納20%的個(gè)人所得稅。

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