如何解決有限合伙企業(yè)的稅收籌劃問題

與企業(yè)公司相比，有限合伙企業(yè)享有的稅收優(yōu)惠政策是不同的。同時，由于我國有限合伙企業(yè)形式存在時間短，相應(yīng)的配套政策不完善，有限合伙企業(yè)在稅收籌劃中會遇到很多問題。

一、增加成本

根據(jù)財務(wù)制度，投資者自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至生產(chǎn)經(jīng)營之日，除資產(chǎn)價值利息支出、匯兌損益和無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)支出外，可作為企業(yè)費(fèi)用，自經(jīng)營之日起不少于5年。因此，企業(yè)可以盡可能將無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、開辦費(fèi)等費(fèi)用納入財務(wù)費(fèi)用，達(dá)到延遲納稅的目的。

二、拆借融資

對于任何經(jīng)濟(jì)實(shí)體來說，一系列業(yè)務(wù)活動的前提是籌集資金。由于融資方式不同，稅負(fù)也會有所不同。企業(yè)間相互借貸款的稅收負(fù)擔(dān)通常低于向金融機(jī)構(gòu)貸款的稅收負(fù)擔(dān)，而向金融機(jī)構(gòu)貸款的稅收負(fù)擔(dān)低于自身積累融資的稅收負(fù)擔(dān)。因此，利用貸款、企業(yè)借款等融資方式可以減輕稅負(fù)壓力。

三、租用設(shè)備

購買固定資產(chǎn)的費(fèi)用只能按時提前折舊，不能直接扣除營業(yè)利潤。因此，建議企業(yè)不要在早期階段過度投資固定資產(chǎn)，也不要通過租賃設(shè)備來減輕稅收負(fù)擔(dān)。因?yàn)樽饨鹂梢詼p少利潤和應(yīng)納稅額。

四、使用信托

投資者可以將企業(yè)的利潤或資產(chǎn)移交給稅收優(yōu)惠地區(qū)的信托機(jī)構(gòu)管理也可以設(shè)立自己的信托機(jī)構(gòu)管理和使用，使不再優(yōu)惠地區(qū)的財產(chǎn)掛在優(yōu)惠地區(qū)，利用稅收優(yōu)惠政策實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的目的。

五、轉(zhuǎn)讓定價

轉(zhuǎn)讓定價是指企業(yè)或經(jīng)濟(jì)機(jī)構(gòu)在產(chǎn)品交換或交易過程中，不按照市場交易規(guī)則和市場價格進(jìn)行交易，而是按照共同利益或最大地方收入進(jìn)行產(chǎn)品或非產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓。由于轉(zhuǎn)讓定價是一種人工減稅行為，也引起了稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注，規(guī)劃空間越來越小。

六、附屬設(shè)立

企業(yè)可以將經(jīng)營項(xiàng)目分為多個機(jī)構(gòu)，其中一個由投資者負(fù)責(zé)，其余可以由親友管理。通過分配機(jī)構(gòu)，可以相互提供有利條件，減輕稅收負(fù)擔(dān)。一些科研單位也可以掛靠經(jīng)營，享受一些稅收優(yōu)惠政策。

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