小規(guī)模和一般納稅人都是增值稅上的概念。小規(guī)模是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅增值稅納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過國(guó)務(wù)院國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。目前的標(biāo)準(zhǔn)是500萬，但符合特別規(guī)定的，雖超過標(biāo)準(zhǔn)，可以不認(rèn)定一般納稅人，比如不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)的單位。同樣，未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，也可以申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定：新開業(yè)納稅人符合有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，能夠根據(jù)合法、有效會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料等條件的，可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。所以一般納稅人其實(shí)有兩種，達(dá)標(biāo)的和新認(rèn)定的。
一、小規(guī)模納稅人和一般納稅人二者的區(qū)別 1、會(huì)計(jì)核算要求不一樣。 一般納稅人需要會(huì)計(jì)核算健全，小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)核算要求低一些。一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。 2、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不一樣。 目前的標(biāo)準(zhǔn)是500萬，超過500萬元，需認(rèn)定為一般納稅人，除非稅法有特別規(guī)定。 特別規(guī)定就是超過標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以不認(rèn)定一般納稅人。 3、稅率不一樣。 小規(guī)模納稅人適用征收率，包括3%和5%。一般納稅人適用稅率，包括6%、9%和13%，還有簡(jiǎn)易計(jì)稅的3%、5%。（這里不考慮優(yōu)惠政策里的規(guī)定） 4、增值稅計(jì)稅方法不一樣。 一般納稅人有一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅兩種方式，采用一般計(jì)稅時(shí)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人只有簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，所以小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)票。 5、申報(bào)方式不一樣。 一般納稅人按月申報(bào)，小規(guī)模納稅人可以按月或按季申報(bào)。 6、享受的稅收優(yōu)惠不一樣。 小規(guī)模納稅人享受的普惠性增值稅優(yōu)惠相對(duì)多一些，比如《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào))的免征和減計(jì)。 7、征收方式不一樣。 小規(guī)模納稅人存在核定征收、查賬征收方式，一般納稅人不能核定征收，只能查賬征收。 8、能否轉(zhuǎn)化不一樣。 小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人，一般納稅人不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，除非總局另有規(guī)定。 9、是否存在起征點(diǎn)不一樣。 小規(guī)模納稅人存在起征點(diǎn)，沒超起征點(diǎn)的不用繳納增值稅，一般納稅人沒有起征點(diǎn)的概念。 二、怎么選要根據(jù)企業(yè)的自身情況判斷。 舉幾個(gè)例子： 1、 進(jìn)項(xiàng)票比較多的，就要測(cè)算下小規(guī)模跟一般納稅人兩種情況下的稅負(fù)情況。 2、 公司營(yíng)業(yè)后增值稅銷售額肯定超過認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的，又不屬于可以免于認(rèn)定情形的，成立時(shí)就可以直接選擇一般納稅人。 3、 雖然小規(guī)模納稅人現(xiàn)在也可以開具增值稅專用發(fā)票，但對(duì)方只能按3%或者5%抵扣，如果主要客戶要求是稅點(diǎn)高的進(jìn)項(xiàng)票，那可能也是要選擇一般納稅人的。 4、 有些稅收政策對(duì)小規(guī)模和一般納稅人規(guī)定不同，比如出口退稅，如果公司是進(jìn)出口貿(mào)易的，就要比較下從而選擇更有利的形式。 沒有特殊需求的，一般建議先選小規(guī)模納稅人，畢竟小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)化為一般納稅人。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于的注冊(cè)公司申請(qǐng)小規(guī)模納稅人還是一般納稅人內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
