企業(yè)節(jié)稅利用稅收優(yōu)惠政策節(jié)稅，就是充分應(yīng)用國家的各項(xiàng)減免稅政策，來降低企業(yè)納稅成本。 方法一：利用企業(yè)性質(zhì)節(jié)稅 1)利用稅收臨界點(diǎn)。比如，小微企業(yè)如果月銷售額低于3萬/月，年銷售額低于36萬/月，免征營業(yè)稅和增值稅。 2)合理架構(gòu)公司。分公司和子公司一字之差就存在很大的差異，分公司是合并所得稅，子公司是獨(dú)立核算的。舉個(gè)例子，上�？偣居�500萬，武漢公司虧損500萬，如果二者之間是分公司關(guān)系，則企業(yè)所得稅為0，如果二者之間是子公司關(guān)系，則需要繳納所得稅125萬。
節(jié)稅方法二：通過業(yè)務(wù)拆分節(jié)稅 例如，對于物流企業(yè)，運(yùn)輸環(huán)節(jié)的增值稅率為11%，倉儲(chǔ)環(huán)節(jié)的增值稅率為6%;對于一般的IT家電行業(yè)，它們銷售環(huán)節(jié)的增值稅率為17%，安裝和售后環(huán)節(jié)的增值稅率一般為3%—6%。所以企業(yè)在節(jié)稅的時(shí)候，要想盡辦法在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行拆分。 節(jié)稅方法三：改變供應(yīng)鏈 一般有兩種方式：延長供應(yīng)鏈和縮短供應(yīng)鏈 舉例：家具企業(yè)/互聯(lián)網(wǎng)營銷企業(yè)營改增后，出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅不足或無進(jìn)項(xiàng)，怎么辦?一般可以有以下對策： 一、成立農(nóng)村合作社； 二、開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票(免增值稅)；三、可抵扣 節(jié)稅方法四：改變經(jīng)營方式 在這里先問大家一個(gè)問題：“東莞娛樂業(yè)為什么那么發(fā)達(dá)?”因?yàn)闁|莞的娛樂業(yè)所得稅稅率只有5%。事實(shí)上：娛樂業(yè)所得稅稅率為20%，餐飲業(yè)所得稅稅率為5%。這個(gè)時(shí)候就要想辦法符合政策了。 比如，消費(fèi)600元，如果全部算作娛樂業(yè)則繳稅120元，如果500元算作餐飲，100元算作娛樂，則繳稅45，可以省下75元。 節(jié)稅方法五：改變交易方式或地點(diǎn) 由于一些地方性政策或國家戰(zhàn)略支持性政策，在全國會(huì)出現(xiàn)不同地方個(gè)稅起征點(diǎn)以及企業(yè)所得稅不同。比如：西藏地區(qū)個(gè)稅起征點(diǎn)為7000元，一般為7%-11%所得稅;西部大開發(fā)戰(zhàn)略使得該地區(qū)企業(yè)所得稅稅率由25%降到15%。 節(jié)稅方法六：充分利用稅收優(yōu)惠政策 國家一般會(huì)有一些鼓勵(lì)的行為： 1、基礎(chǔ)建設(shè)：3免3減 2、整裝整備：財(cái)政扶持 3、環(huán)保：C(碳)排放補(bǔ)貼·EMC合同的稅優(yōu)及補(bǔ)貼 4、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)：研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除+50% 5、文化產(chǎn)業(yè)：補(bǔ)貼 6、軟件業(yè)：財(cái)政扶持 7、人力資源業(yè)：財(cái)政扶持 上面只是簡單羅列了幾種，所以要經(jīng)常查看稅收優(yōu)惠目錄。 節(jié)稅方法七：轉(zhuǎn)讓定價(jià)，利用價(jià)格空間 問：為什么可以轉(zhuǎn)讓定價(jià)? 答：1、企業(yè)在市場經(jīng)營中有自由定價(jià)權(quán)(除公共產(chǎn)品與準(zhǔn)公共產(chǎn)品由物價(jià)部門決定); 2、稅務(wù)機(jī)會(huì)掌握價(jià)格信息具有滯后性; 3、稅務(wù)機(jī)關(guān)如果覺得明顯偏低又無正當(dāng)理由，有調(diào)查權(quán)利，但是市場取證困難，需同期同類產(chǎn)品的參照物。 注意：轉(zhuǎn)讓定義總原則是把成本留在稅率高的地方;把利潤留在稅率低的地方。 |
