上海公司注銷前的五大問題需重點(diǎn)關(guān)注 存在尚未抵扣的留抵稅額 很多企業(yè)在注銷前往往銷售額都不多，銷項(xiàng)稅額也不多，但是可能由于前期的產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額較多，在注銷前都有大量的留抵稅額。 但企業(yè)可以在注銷前將相當(dāng)于該部分進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物分配給股東，按照視同銷售，計(jì)算銷項(xiàng)稅額�；蛘咪N售給其他企業(yè)，產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額，注意盡量在注銷時(shí)減少留抵稅額。 注銷前賬面上仍有存貨 某一般納稅人企業(yè)，商貿(mào)批發(fā)行業(yè)，2017年年底，不想經(jīng)營了，準(zhǔn)備注銷。但是賬面還有10萬元的存貨，市場價(jià)(不含稅)為 12萬元。稅務(wù)上怎么處理呢? 根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：“將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者”屬于視同銷售行為。
注銷前有未繳納的印花稅 印花稅作為一個(gè)小稅種，平時(shí)在大家眼里無甚存在感! 但企業(yè)注銷時(shí)，它卻是必查項(xiàng)目!企業(yè)成立以來的重大合同，均會(huì)進(jìn)行印花稅審核，實(shí)收資本、資本公積、租賃、購銷合同都是檢查重點(diǎn)!注銷前，仔細(xì)檢查一 遍，該補(bǔ)的趕緊補(bǔ)! 注銷前有尚未清償?shù)膫鶆?wù) 注銷前有尚未清償?shù)膫鶆?wù) 公司依法定程序進(jìn)行注銷，要成立清算組進(jìn)行公告清理債權(quán)債務(wù)。如果經(jīng)公告，在45天內(nèi)，債權(quán)人沒有申請(qǐng)債權(quán)視為自動(dòng)放棄。如果沒有公告，沒有進(jìn)行清算，即使公司注銷，債務(wù)也不會(huì)消滅，債權(quán)人有權(quán)繼續(xù)主張。 在稅務(wù)處理上，如果公司的債權(quán)人放棄債權(quán)，應(yīng)該計(jì)入“營業(yè)外收入”，根據(jù)利潤情況繳納企業(yè)所得稅。 注銷前有尚未收回的款項(xiàng) 假如公司借款給股東，一直未歸還，也沒有用于生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，稅率為20%。 假如借款給員工，且未用于生產(chǎn)經(jīng)營，超過一年(或年度終了)未還，應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅，由企業(yè)履行代扣代繳義務(wù)。 對(duì)于其他確實(shí)無法收回的款項(xiàng)計(jì)入“營業(yè)外支出——壞賬損失”在企業(yè)所得稅前列支。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于上海公司注銷前的五大問題需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
