一、年度應(yīng)納稅所得額怎么計算 １、計算公式： 應(yīng)納稅額＝（不含稅）銷售額ｘ增值稅征收率 公式中的銷售額應(yīng)為不含增值稅額、含價外費用的銷售額。 ２、含稅銷售額換算： 由于小規(guī)模納稅人銷售貨物只能開具普通發(fā)貨票，上面標(biāo)明的是含稅價格， 需按以下公式換算為不含稅銷售額： （不含稅）銷售額＝含稅銷售額＋（1＋增值稅征收率） ３、增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機。 經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票， 按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅�；蛘甙凑召忂M稅控收款機 取得的普通發(fā)票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額： 可抵免稅額＝價款－（1＋17％）ｘ17％ 當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免
二、什么是應(yīng)納稅額 對于有境外所得的企業(yè)而言，由于對其境外所得已繳納的所得稅稅額可以按規(guī)定從其應(yīng)納稅額中抵免，因此這類企業(yè)實際向稅務(wù)機關(guān)繳納的企業(yè)所得稅稅額可能不等于其應(yīng)納稅額。 新企業(yè)所得稅法第三章應(yīng)納稅額 第二十二條 企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。 第二十三條 企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補： １、居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得； ２、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。 第二十四條居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負(fù)擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額，在本法第二十三條規(guī)定的抵免限額內(nèi)抵免。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于年度應(yīng)納稅所得額怎么計算的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
