增值稅加計抵減稅額的會計分錄 1、按規(guī)定當(dāng)期計提加計抵減額時 借：應(yīng)交稅費—增值稅加計抵減額 借：主營業(yè)務(wù)成本/管理費用等（紅字） 2、實際抵減應(yīng)納稅額時 抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且大于當(dāng)期可抵減加計抵減額的，當(dāng)期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減。 借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費—增值稅加計抵減額 銀行存款 抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于或等于當(dāng)期可抵減加計抵減額的，以當(dāng)期可抵減加計抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費—增值稅加計抵減額 如果當(dāng)期應(yīng)納稅額等于零，只需計提即可，當(dāng)期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。
3、加計抵減政策執(zhí)行到期后納稅人不再計提加計抵減額，結(jié)余的加計抵減額停止抵減。 借：主營業(yè)務(wù)成本/管理費用等 貸：應(yīng)交稅費—增值稅加計抵減額 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于增值稅加計抵減會計分錄的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
