財務(wù)內(nèi)部審計流程 （一）審計準備階段（審計前期階段） 1、接收有關(guān)部門委托（或按年度審計工作計劃），確定具體審計項目。 2、組成審計小組，并確定審計小組組長（項目負責(zé)人）。 3、對被審計單位（人），進行必要的了解和調(diào)查。主要了解該單位工作（經(jīng)營）性質(zhì)、工作（經(jīng)營）范圍，組織結(jié)構(gòu)，人員情況，財務(wù)核算特點（包括主要賬號的設(shè)置情況），以前對該單位的審計情況等。 4、確定審計工作重點，制訂審計工作計劃方案，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審閱批準。 5、編制審計通知書，被審計單位承諾書，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審閱批準。 6、下發(fā)審計通知書，并召開由審計處領(lǐng)導(dǎo)、審計小組成員和被審計單位有關(guān)人員參加的進點會。 7、將審計通知書抄送財務(wù)處，由財務(wù)處提供被審計單位有關(guān)財務(wù)資料（包括賬簿的電子文檔）。
（二）審計實施階段 1、對財務(wù)處和被審計單位提供的有關(guān)會計資料（包括電子文檔），實施財務(wù)審計程序。（1）按賬號（賬戶）中明細項目匯總財務(wù)收支情況，并編制審計檢查表。（2）按賬號（賬戶）分類匯總財務(wù)收支情況，并編制審計檢查表。（3）按重點對具體會計事項進行詳細檢查，并編制審計檢查表。（4）抽查會計憑證，對主要會計事項的會計憑證進行復(fù)櫻（5）根據(jù)審計工作需要，找有關(guān)人員和部門調(diào)查了解情況，并及時做好調(diào)查記錄，如有必要可召開座談會。（6）在審計實施過程中，審計小組要及時向?qū)徲嬏庮I(lǐng)導(dǎo)匯報審計進展和審計過程中的有關(guān)情況。 2、整理匯總審計實施過程中發(fā)現(xiàn)的問題及有關(guān)情況。 3、審計小組向?qū)徲嬏庮I(lǐng)導(dǎo)匯報審計過程中發(fā)現(xiàn)問題和有關(guān)情況，對問題進行初步篩選，確定需進一步核實的問題。 4、實施相關(guān)的追加審計程序。 5、審計小組再一次向?qū)徲嬏庮I(lǐng)導(dǎo)匯報核實和追加審計實施情況，并確定在審計報告中反映的問題和需披露的事項。 （三）審計報告階段 1、審計小組歸集審計工作底稿、并編制審計報告初稿，并將審計報告初稿和審計工作底稿提交審計處分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)進行審核。 2、審計小組按審核后的要求，對審計報告進行修改。 3、審計小組向?qū)徲嬏庮I(lǐng)導(dǎo)匯報審計報告的征求意見稿，并對審計報告的征求意見稿進行定稿。 4、將審計報告的征求意見稿送相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)傳閱，并進行相應(yīng)的溝通。5、對審計報告的征求意見稿進行修改定稿。 6、將審計報告的征求意見稿征求被審計單位（當(dāng)事人）意見。 7、將定稿后的審計報告進入網(wǎng)上審批程序，并出具正式審計報告。 8、向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門及當(dāng)事人送達正式審計報告。 （四）審計報告的終結(jié)階段 1、審計小組按審計檔案歸檔程序，整理、歸集審計工作底稿。 2、將整理好的審計檔案裝訂成冊。 3、按要求對歸檔審計報告進行統(tǒng)一編號、裝盒。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于財務(wù)內(nèi)部審計流程的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
