待抵扣進項稅額怎么算 待抵扣進項稅額是已記賬，本月未認證的進項稅額。此筆分錄是待抵扣稅金轉進項稅額的做法。這筆分錄所對應的金額是本月所認證己認證通過能抵扣的進項稅金。 根據(jù)《財政部稅務總局關于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》(財稅【2018】33號)文規(guī)定，一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時，應借記相關成本費用或資產科目，其分錄為：
借：應交稅費——待認證進項稅額 貸：銀行存款/應付賬款 經(jīng)稅務機關認證后，根據(jù)有關“進項稅額”、“進項稅額轉出”專欄及“待認證進項稅額”明細科目的核算內容，先轉入“進項稅額”， 借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 貸：應交稅費——待認證進項稅額 按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉出時，記入“進項稅額轉出”，借記相關成本費用或資產科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關于待抵扣進項稅額怎么算的內容，希望對您有所幫助。 |
