財務報表分析報告的主要構成 公司管理層為了及時了解公司的財務狀況，一般會要求財務部每月提供一份財務報表分析報告，那么，財務報表分析報告主要包括哪幾部分呢？建議主要包括以下幾部分內容： 一、 資產分析 首先將主要資產會計科目進行列表，期初數為上個月月末金額，期末數為本月月末金額，并進行變動比較。對于資產總額占比較大的科目或者變動幅度較大的科目進行明細列示并進行解釋。同時，對于重大的資產科目，存貨、應收賬款、在建工程等，進行重點解釋，比如存貨主要的增減變動、存貨周轉率、應收賬款的周轉率、逾期應收賬款催收情況、重大的在建工程開工及擬開工情況等。 二、負債分析 首先將主要負債表會計科目進行列表，期初數為上個月月末金額，期末數為本月月末金額，并進行變動比較。對于負債總額占比較大的科目或者變動幅度較大的科目進行明細列示并進行解釋。同時，對于重大的負債科目，短期（長期）借款、應付賬款、其他應付款、預收賬款等，進行重點解釋，比如短期(長期)借款的抵質押情況、未來一個月到期的銀行借款、應付賬款周轉率、未來一個月需要支付的應付賬款、未來一個月將要到期的應付票據等。
三、 利潤表分析 首先將主要利潤表會計科目進行列示，如營業(yè)收入、營業(yè)成本、期間費用、營業(yè)利潤、營業(yè)外利潤，本期數為本月數，上期數可以選取上月數，也可以選擇上年同期數，或者上期數和上年同期數都進行比較列示。對于主要的財務指標變化進行分析，如毛利率、費用化率、營業(yè)利潤率、凈利潤率等。 同時，對于營業(yè)收入和營業(yè)利潤，可以采用分類分析的方法進行展開，如分產品、分地區(qū)、分部分等，具體取決于公司管理層的管理需要。對于期間費用中占比較大的支出進行詳細分析，如研發(fā)費、廣告費、市場開拓費等。 四、現金流量表分析 對于當月的現金流量情況從經營活動現金流、籌資活動現金流、投資活動現金流三方面去進行分析。對于現金流影響較大的因素進行重點展開，如大額的設備采購支出、短期借款到期等。同時，現金流量表分析最重要的一部分為現金流的預測。比如，銀行借款將在下個月到期的金額，應付票據下個月到期的金額，下個月大額的投標保證金等。從而讓管理層提前了解公司全面的資金周轉情況。 五、特殊事項 管理層關心的其他重要事項，比如，某并購標的收購進展情況、某新收購子公司的運營情況、某項目的投標進展情況、研發(fā)部核心技術人員的工資待遇及獎金支出情況等。 以上是玖邀開業(yè)網小編為您整理財務報表分析報告的主要構成的內容，希望對您有所幫助。 |
