委托貸款是什么意思 委托貸款是指由政府部門、企事業(yè)單位及個人等委托人提供資金，由商業(yè)銀行（即受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。 2006年新的會計準則中，將委托貸款、長期債權(quán)投資取消�！拔匈J款”、“長期債權(quán)投資”科目和報表項目均取消,代之以“持有至到期投資”。按攤余成本計量,會計期末需要按照實際利率法調(diào)整其賬面價值,調(diào)整計入當期財務費用。
委托貸款的風險 盡管自2000 年央行發(fā)出《關(guān)于商業(yè)銀行開辦委托貸款業(yè)務有關(guān)問題的通知》后委托貸款這一融資形式得到了迅速的發(fā)展，但其對出資人的高風險也顯現(xiàn)出來。 在實踐中的案例之一：某甲企業(yè)和某乙企業(yè)關(guān)系不錯，甲企業(yè)有閑置資金，乙企業(yè)有一個項目需要資金，乙企業(yè)打算向甲企業(yè)借錢，甲企業(yè)考慮資金放著不如借出去生息就答應了乙企業(yè)的請求。于是甲企業(yè)找到某銀行委托其向乙企業(yè)貸款，乙企業(yè)同時找來丙企業(yè)為其提供擔保。兩年過去貸款到期，乙企業(yè)由于項目做的不順還不了貸款，提供擔保的丙企業(yè)實際上也只是一個空殼，甲企業(yè)的資金成了泡影。 案例之二：某A企業(yè)從事廢舊金屬進口業(yè)務，由于流轉(zhuǎn)資金不足找某B公司借錢。某B公司同意，于是委托某銀行向某A公司貸款。由于國際廢舊金屬價格上漲，某A公司經(jīng)營虧損，貸款到期時無法還貸。 在委托貸款中，出資人面臨高風險的主要原因是： 一、出資人對貸款項目沒有適當?shù)膶彶槭侄�。委托貸款中出資人不是金融企業(yè)，沒有專門的機構(gòu)象金融企業(yè)那樣對貸款項目進行嚴格審查。在這一貸款形式中出資人和用資人往往是有關(guān)聯(lián)的企業(yè)，因此貸款的成否很大程度上取決于雙方的信任程度。 二、出資人由于種種原因?qū)Ｈ说膿Ｄ芰φ莆詹磺澹袝r擔保只是留于形式。 出資人要化解委托貸款中的風險的措施。 一、在對貸款項目不熟悉的情況下，應首先咨詢熟悉項目的專家，了解國家對該項目的政策情況，了解該項目的國際國內(nèi)市場變化情況。 二、可以委托專業(yè)律師調(diào)查項目的真實狀況、調(diào)查用資人的還款能力、調(diào)查擔保人的擔保能力。在實踐中筆者為多個企業(yè)辦理過這類事情，取得了不錯的效果，確保了出資人的貸款安全。 三、對委托貸款這一融資形式，筆者認為貸款期限不易過長，一般不超過一年。由于出資人對用資人所從事的項目不易撐控，過長的貸款期限會增加還貸不能的風險。
委托貸款的會計處理 一、本科目核算企業(yè)按規(guī)定委托金融機構(gòu)向其他單位貸出的款項。 二、企業(yè)按規(guī)定委托金融機構(gòu)貸出的款項，應按規(guī)定的程序辦理，并按實際委托的貸款金額入賬。 三、企業(yè)應當設(shè)置以下明細科目： (一)本金； (二)利息； (三)減值準備。 四、企業(yè)委托的貸款，按實際委托貸款的金額，借記本科目(本金)，貸記“銀行存款”等科目。 期末時，按照委托貸款規(guī)定的利率計提應收利息，計提的應收利息，借記本科目(利息)科目，貸記“投資收益”科目。企業(yè)計提的利息到期不能收回的，應當停止計提利息，并沖回原已計提的利息，借記“投資收益”科目，貸記本科目(利息)。
五、企業(yè)應當定期或者至少于每年年度終了，對委托貸款本金進行全面檢查，如果有跡象表明委托貸款本金高于可收回金額的，應當計提相應的減值準備。計提減值準備時，借記“投資收益——計提的委托貸款減值準備”科目，貸記本科目(減值準備)。 如果已計提減值準備的委托貸款的價值又得以恢復，應在已計提的減值準備的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回，借記本科目(減值準備)，貸記“投資收益——計提的委托貸款減值準備”科目。 六、本科目的期末借方余額，反映企業(yè)委托貸款的賬面價值。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于委托貸款是什么意思的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
