在符合相關(guān)政策規(guī)定的情況下，增值稅是可以進行加計扣除的，對于加計扣除的增值稅會計分錄該如何編制？
增值稅加計扣除的會計分錄 1、當期可抵扣的加計扣除額： 借：固定資產(chǎn)/原材料等 應交稅費——應交增值稅——進項稅金 應交稅費——應交增值稅——待抵減進項加計額 貸：銀行存款 不可抵減的進項稅額轉(zhuǎn)出： 借：生產(chǎn)成本/銷售費用等 貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅金轉(zhuǎn)出 應交稅費——應交增值稅——待抵減進項加計額 2、當期進項加計扣除額抵減應納稅額： 借：應交稅費——應交增值稅——進項加計抵減額 貸：應交稅費——應交增值稅——待抵減進項加計額 增值稅應繳稅額等于銷項稅額減去進項稅額。當期銷項稅額比當期進項稅額大時，兩者之差為正數(shù)，當期需要繳納稅款;相反，當期進項稅額比當期銷項稅額大時，兩者之差為負數(shù)，則當期不用繳納稅款，作為留抵稅額待下期留抵。 進項稅額比當期銷項稅額大時，形成留抵稅額： 借：應交稅費——未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 應交稅費是什么？ 應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于增值稅加計扣除的會計分錄怎么做的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
