企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄 1.計提預繳所得稅額： 借：所得稅 貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅 2.繳納所得稅時： 借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 3.跨年5月30日前匯算清繳 應補繳稅額=全年應交所得稅額-已預繳稅額 借：以前年度損益調整 貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅 4.繳納應繳稅款時： 借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 5.重新分配利潤 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整 6.如果全年應納所得稅額<已預繳稅額： 借：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款) 貸：以前年度損益調整 7.重新分配利潤 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配-未分配利潤 8.稅務機關退還多繳稅款： 借：銀行存款 貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款) 9.對多繳所得稅額可以辦理退稅，也可不辦理退稅用以抵繳下年度預繳所得稅： 借：所得稅 貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款-應收多繳所得稅款) 10.免稅企業(yè)分錄： 借：所得稅 貸：應交稅金--應交所得稅 借：應交稅金--應交所得稅 貸：資本公積 借：本年利潤 貸：所得稅
企業(yè)所得稅匯算清繳范圍 在納稅年度內從事生產、經營(包括試生產、試經營)，或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，都應當按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。 企業(yè)所得稅匯算清繳申請退稅注意事項 1、對于報送材料的真實性和合法性，納稅人需要承擔法律責任; 2、除出口退稅外，納稅人既有應退稅又有欠繳的所得稅款，稅務機關可以將納稅人的應退稅款先抵扣欠繳的稅款，抵扣后有余額的，才可以辦理應退余額的退稅;’ 3、填寫《退(抵)稅申請表》需要對申請退(抵)稅的理由進行簡要說明。 如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致，需在此說明，并且需要另行提交資料，且需經稅務機關登記確認;另外退稅賬戶名稱應當與納稅人名稱是一致的，如果不能直接退給申請單位的，z則要提交相關說明和證明材料。 4、匯算清繳退稅不得申請加算銀行利息。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關于匯算清繳企業(yè)所得稅會計分錄的內容，希望對您有所幫助。 |
