企業(yè)發(fā)生的貨到票未到的業(yè)務，一般采取暫估入庫方式進行相關的會計核算。對于暫估入庫，應如何做賬？ 暫估入庫的賬務處理 借：庫存商品 貸：應付賬款——暫估款 必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。 因此，首先應當按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發(fā)出(包括說的銷售出庫)成本。編制會計分錄為： 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 收到發(fā)票后的處理： 次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄： 借：庫存商品 貸：應付賬款——暫估款 取得發(fā)票后，編制正式入賬分錄： 借：庫存商品 應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 貸：應付賬款——**公司等 暫估入庫：根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，對于已驗收入庫的購進商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應當在月末合理估計入庫成本(如合同協(xié)議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等)暫估入賬。
應付賬款是什么？ 應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。 原材料暫估入庫分錄 借：原材料 貸：應付賬款——暫估應付賬款 下月初紅字沖銷原會計分錄： 借：原材料(金額紅字) 貸：應付賬款——暫估應付賬款(金額紅字) 后收到發(fā)票賬單時： 借：原材料 應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 貸：銀行存款等 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關于暫估入庫的賬務處理的內容，希望對您有所幫助。 |
