現(xiàn)金流量表是什么 現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表�，F(xiàn)金，是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款�，F(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。 現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一，所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每季或每年)內(nèi)，一家企業(yè)或機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金 (包含銀行存款) 增滅變動的情況�，F(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是想反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類�，F(xiàn)金流量表可用于分析一家企業(yè)或機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷。 現(xiàn)金流量表是一份顯示于指定時期(一般為一個月，一季。主要是一年的年報)的現(xiàn)金流入和流出的財務(wù)報告。這份報告顯示資產(chǎn)負(fù)債表(Balance Sheet)及損益表(Income Statement/Profit and Loss Account)如何影響現(xiàn)金和等同現(xiàn)金，以及根據(jù)公司的經(jīng)營，投資和融資角度作出分析。作為一個分析的工具，現(xiàn)金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付帳單的能力。 過去的企業(yè)經(jīng)營都強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)負(fù)債表與損益表兩大表, 隨著企業(yè)經(jīng)營的擴(kuò)展與復(fù)雜化, 對財務(wù)資訊的需求日見增長, 更因許多企業(yè)經(jīng)營的中斷肇因于資金的周轉(zhuǎn)問題, 漸漸地, 報道企業(yè)資金動向的現(xiàn)金流量表也獲得許多企業(yè)經(jīng)營者的重視, 將之列為必備的財務(wù)報表。
現(xiàn)金流量的分類 企業(yè)一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出是由各種因素產(chǎn)生的，現(xiàn)金流量表首先要對企業(yè)各項經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金和運用的現(xiàn)金流量進(jìn)行合理的分類�，F(xiàn)金流量按其產(chǎn)生的原因和支付的用途不同，分為以下三大類：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易活動和事項的現(xiàn)金流入和流出量。包括：銷售商品、提供勞務(wù)、經(jīng)營租賃等活動收到的現(xiàn)金；購買商品、接受勞務(wù)、廣告宣傳、交納稅金等到活動支付的現(xiàn)金。 2、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和對外投資活動（不包括現(xiàn)金等價物范圍的投資）的現(xiàn)金流入和流出量。包括：收回投資、取得投資收益、處置長期資產(chǎn)等活動收到的現(xiàn)金；購建固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)和對外投資等到活動所支付的現(xiàn)金等。 3、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。指企業(yè)接受投資和借入資金導(dǎo)致的現(xiàn)金流入和流出量。包括：接受投資、借入款項、發(fā)行債券等到活動收到的現(xiàn)金；償還借款、償還債券、支付利息、分配股利等活動支付的現(xiàn)金等。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于現(xiàn)金流量表是什么的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
