| 凈現(xiàn)金流動比率是什么 凈現(xiàn)金流動比率也可以稱之為現(xiàn)金凈流量比率，是現(xiàn)金凈流量與流動負(fù)債進(jìn)行對比所確定的比率，反映其企業(yè)用每年的現(xiàn)金凈流量償還到期負(fù)債的能力。其計算公式為：現(xiàn)金凈流量比率=現(xiàn)金凈流量/流動負(fù)債。
凈現(xiàn)金流量 凈現(xiàn)金流量是現(xiàn)金流量表中的一個指標(biāo)，是指一定時期內(nèi)，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入（收入）減去流出（支出）的余額（凈收入或凈支出），反映了企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價數(shù)額。 在此應(yīng)注意兩點：第一，凈現(xiàn)金流量是同一時點（如1999年末）現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量之差。第二，凈現(xiàn)金流量按投資項目劃分為三類：完整工業(yè)投資項目的凈現(xiàn)金流量、單純固定資產(chǎn)項目的凈現(xiàn)金流量和更新改造項目的凈現(xiàn)金流量。NCF(net cash flow) 以個人日常生活中的情況而言，比如，某月月初共有現(xiàn)金1 200元，本月取得工資收入1 500元，開銷生活支出花去800元，購買國債花去1 000元，這樣，到月底，還有現(xiàn)金1 200+1 500-800-1 000=900元，當(dāng)月現(xiàn)金凈流量就等于900-1 200=-300元，就是月末比月初凈減少了300元的現(xiàn)金。但同時，資產(chǎn)卻增加了700元（900+1 000-1 200）。 由于利潤表所反映的損益信息的固有限制，比如，實現(xiàn)的利潤并不一定已取得現(xiàn)金，仍存在收不到現(xiàn)金而發(fā)生壞賬的可能性。另外，利潤表受人為調(diào)節(jié)的空間較大。因此，通過編制現(xiàn)金流量表，以提供會計報表使用者更為全面、更為有用、更為真實的信息。 舉一簡單的例子，某企業(yè)實現(xiàn)利潤1 000萬元，現(xiàn)金凈流量300萬元。可以看出，雖然該企業(yè)實現(xiàn)了1 000萬元的利潤，但是現(xiàn)金凈流入?yún)s只有300萬元，可能性包括有：一是有大量的應(yīng)收賬款沒有收回，使得企業(yè)現(xiàn)金沒有更多的增加；二是企業(yè)償還了大量的債務(wù)或者購買了大量的材料而未使用，導(dǎo)致現(xiàn)金沒有隨利潤的實現(xiàn)而增加，但卻可能為下一期現(xiàn)金增加創(chuàng)造了條件；三是企業(yè)發(fā)生對外投資或者歸還了銀行貸款；等等。通過對現(xiàn)金流量表、利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表的分析，可以更清晰地了解企業(yè)本期的經(jīng)營活動情況，更全面的評價企業(yè)本期的經(jīng)營活動的質(zhì)量，有助于報表使用人做出相關(guān)決策。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于凈現(xiàn)金流動比率是什么的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
