什么是貨幣性資產(chǎn) 貨幣性資產(chǎn)，指持有的現(xiàn)金及將以固定或可確定金額的貨幣收取的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)以及準(zhǔn)備持有至到期的債券投資等。這里的現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 貨幣性資產(chǎn)是相對(duì)于非貨幣性資產(chǎn)而言的。二者區(qū)分的主要依據(jù)是資產(chǎn)在將來(lái)為企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益，即貨幣金額是否是固定的或可確定的。如果資產(chǎn)在將來(lái)為企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益，即貨幣金額是固定的或可確定的，則該資產(chǎn)是貨幣性資產(chǎn)；反之，如果資產(chǎn)在將來(lái)為企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益，即貨幣金額是不固定的或不可確定的，則該資產(chǎn)是非貨幣性資產(chǎn)。 一般來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)負(fù)債表所列示的項(xiàng)目中屬于貨幣性資產(chǎn)的項(xiàng)目有：貨幣資金、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收賬款、應(yīng)收補(bǔ)貼款、其它應(yīng)收款等。
貨幣資產(chǎn)的管理作用 一、保持擁有一定的貨幣資金，可以獲得采購(gòu)貨物的現(xiàn)金折扣，降低材料物資采購(gòu)成本 現(xiàn)金折扣是指為鼓勵(lì)客戶在一定期限內(nèi)盡快償付購(gòu)貨款而提供的一種優(yōu)惠手段。如購(gòu)銷合同中訂明的付款條件為2／30，1／60，全／90等，意為30天內(nèi)購(gòu)貨方支付貨款，銷貨方給予購(gòu)貨方2％的折扣，60天內(nèi)付款則給予l％的折扣，90天內(nèi)付款則應(yīng)全額付款，不給予優(yōu)惠。外商投資企業(yè)應(yīng)充分利用這一優(yōu)惠手段，獲得現(xiàn)金折扣，降低采購(gòu)成本。例如，某外商投資企業(yè)購(gòu)買一種原材料，價(jià)款150 000元，付款條件為10天內(nèi)付款給予 1％的折扣，30天內(nèi)全額付款。如果該企業(yè)有相應(yīng)的貨幣資金 150 000元，保證在 10天內(nèi)支付購(gòu)貨款，則少支付貨幣資金1500元（150 000X1％=1500），材料采購(gòu) 成本相應(yīng)降低1500元，如果企業(yè)的貨幣資金不足，須臨時(shí)籌集貸款，在10天以后，30天以內(nèi)付款，則相對(duì)多付1500元，采購(gòu)成本則相對(duì)提高1500元�；蛘哒f(shuō)，由于企業(yè)的貨幣資金的保持占用時(shí)不足 150 000元，而其他形態(tài)占用資金的代價(jià)為20天犧牲 1500元。
二、擁有較充足的貨幣資金，可以維持企業(yè)良好的信用形象 貨幣資金是各項(xiàng)資金中流動(dòng)性最強(qiáng)的一項(xiàng)資金，企業(yè)要確定在金融部門的地位，維持企業(yè)良好的信用形象，一般要進(jìn)行流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之比）和速動(dòng)比率（貨幣資金加應(yīng)收款項(xiàng)之和與流動(dòng)負(fù)債之比）的分析。這兩個(gè)指標(biāo)也是國(guó)內(nèi)外銀行金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)決定信貸規(guī)模和貸款期限，考察企業(yè)信用地位的重要依據(jù)。如果企業(yè)貨幣資金儲(chǔ)備量過(guò)低，反映出來(lái)的指標(biāo)就不能顯示企業(yè)良好的 信用地位和形象，銀行貸款和商業(yè)信用就會(huì)發(fā)生困難。 三、擁有充足廣貨幣資金，可以隨時(shí)抓住有利于采購(gòu)和短期投資的機(jī)遇 企業(yè)材料物資來(lái)源于國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)，由于受供需矛盾的影響，市場(chǎng)價(jià)格有時(shí)上下波動(dòng)較大，而材料物資價(jià)格的變動(dòng)與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益直接相關(guān)，留有較充分的貨幣資金可抓住有利的采購(gòu)時(shí)機(jī)；充足的貨幣資金同樣也可以抓住有利的短期投資機(jī)遇；相反，如果企業(yè)沒(méi)有足夠的貨幣資金，遇到有利的材料采購(gòu)和短期投資機(jī)遇也會(huì)因一時(shí)難以籌集足額的貨幣資金而放棄這一機(jī)遇。 此外，充足的貨幣資金，在一定程度上反映了企業(yè)產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的暢銷和企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的良好。
貨幣資產(chǎn)的重要性 從企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的形態(tài)看。貨幣資金既是資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)，也是資金運(yùn)動(dòng)的終點(diǎn)。具有攜帶方便，轉(zhuǎn)化迅速的特點(diǎn)，在使用和管理上要嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定及有關(guān)的結(jié)算紀(jì)律�，F(xiàn)金的支付必須符合國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，超過(guò)現(xiàn)金使用范圍的貨幣支出應(yīng)通積極行進(jìn)行非現(xiàn)金的轉(zhuǎn)帳結(jié)算。按照有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定的要求外商投資企業(yè)應(yīng)配備專職財(cái)會(huì)人員進(jìn)行貨幣資金的核算和日�？刂�，并且要有嚴(yán)格的安全保護(hù)措施，保證各項(xiàng)貨幣資產(chǎn)的安全、完好。 以上是玖邀開(kāi)業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于什么是貨幣性資產(chǎn)的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
