所得稅匯算清繳社保的填報(bào)辦法是：先按“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”兩個(gè)會(huì)計(jì)科目核算的內(nèi)容填報(bào)，然后再按稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。接下來(lái)，上海公司注冊(cè)網(wǎng)小編為您介紹所得稅匯算清繳社保怎么填的相關(guān)內(nèi)容！歡迎閱讀！
一、所得稅匯算清繳社保怎么填 首先大家需要知道匯算清繳的時(shí)間,一個(gè)納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)(次年的1月1日至5月31日)。比如，2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間：2018年1月1日至5月31日。 匯算清繳后的所得稅往往和會(huì)計(jì)報(bào)表中的所得稅額不一致,需要不同情況不同處理。 1、企業(yè)所得稅匯算清繳涉及的納稅調(diào)整事項(xiàng),會(huì)計(jì)核算上并不需要反映.會(huì)計(jì)與稅法產(chǎn)生的差異，比如招待費(fèi)，只需要年終匯算清繳時(shí)在納稅申報(bào)表上進(jìn)行調(diào)整，不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整。 2、由于納稅調(diào)整補(bǔ)稅導(dǎo)致的凈利潤(rùn)的變化，需要在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映。 二、匯算清繳對(duì)象有哪些 匯算清繳的對(duì)象有兩個(gè)： 1、實(shí)行查賬征收的企業(yè)； 2、實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。企業(yè)無(wú)論盈利或虧損,是否在減免期內(nèi)，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè),不進(jìn)行匯算清繳。 三、年度匯算清繳時(shí)，補(bǔ)繳的社保會(huì)計(jì)分錄怎么做 1、社保年度匯算清繳時(shí)，補(bǔ)繳的社保通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目來(lái)放映。 2、具體的會(huì)計(jì)分錄如下： 借：以前年度損益調(diào)整-社保(公司部分) 其他應(yīng)收款-社保(個(gè)人部分) 貸：銀行存款 3、以前年度損益調(diào)整，是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整，以使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額。以前年度多、少計(jì)費(fèi)用或多、少計(jì)收益時(shí)，應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目來(lái)代替原相關(guān)損益科目，對(duì)方科目不變，然后把“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配”科目下，進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整。最終不能影響當(dāng)期的“本年利潤(rùn)”科目。 以上是玖邀開(kāi)業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于所得稅匯算清繳社保怎么填的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
