對(duì)于一些企業(yè)可能資不抵債，那么可能會(huì)造成相關(guān)的虧損虧損，企業(yè)也是需要繳納相關(guān)的所得稅費(fèi)用的，并且根據(jù)相關(guān)部門進(jìn)行勘察鑒定好企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行清繳，那么具體該如何去做呢？接下來注冊(cè)上海公司網(wǎng)小編為大家整理關(guān)于虧損企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做問題的解答，我們帶著問題一起往下看。 一、虧損企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做 1、檢查帳務(wù)：檢查申報(bào)年度全年帳務(wù)，另據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，檢查已發(fā)生但單證未到帳務(wù)。 2、做好納稅調(diào)整工作(此處據(jù)企業(yè)實(shí)際情況處理)，確定好申報(bào)年度應(yīng)納所得稅。 3、整理好年度所得稅申報(bào)所需要的相關(guān)企業(yè)報(bào)表及相關(guān)說明資料。 4、須附稅務(wù)師事務(wù)所年度所得稅審計(jì)報(bào)告的，年度所得稅申報(bào)前做好審計(jì)報(bào)告。 5、調(diào)劑好相關(guān)納稅款，做好網(wǎng)絡(luò)申報(bào)或辦稅大廳申報(bào)工作，備好年度所得稅申報(bào)表，附帶相關(guān)企業(yè)報(bào)表及相關(guān)說明資料，報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
二、前年虧損如何匯算清繳處理 企業(yè)以前年度發(fā)生的虧損在會(huì)計(jì)上表現(xiàn)為“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶的借方余額，不論是用當(dāng)年的稅前利潤(rùn)或稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損，只要扣減年初利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)借方余額就能進(jìn)行處理，因此不必進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)調(diào)整。 原因是企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 所以彌補(bǔ)虧損是在匯算清繳前做的。 三、企業(yè)所得稅季度申報(bào)如何彌補(bǔ)以前虧損數(shù) 1、企業(yè)在季度申報(bào)時(shí)，填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度彌補(bǔ)虧損。 企業(yè)在季度申報(bào)時(shí)，“實(shí)際利潤(rùn)額”對(duì)應(yīng)的本期金額列填寫本季度的利潤(rùn)額，“累計(jì)金額”列填寫本年1月1日至本季度最后一日的累計(jì)數(shù)。 2、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅函[2008]635號(hào))規(guī)定：“第4行‘實(shí)際利潤(rùn)額’： 填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額計(jì)入本行�！� 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)填報(bào)說明》規(guī)定：填報(bào)“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報(bào)“累計(jì)金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計(jì)數(shù)。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于虧損企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
