企業(yè)在注銷時會有被稅務(wù)局稽查的風(fēng)險，要想不被稅務(wù)局盯上，各位老板需要牢記容易產(chǎn)生的稅務(wù)問題，下面上海公司注冊網(wǎng)小編就給大家講講企業(yè)注銷前應(yīng)注意的5大稅務(wù)問題。 一、賬面有存貨，但無實物 一般情況下，存貨賬存實無的原因有兩種： 1、存貨已經(jīng)銷售 已經(jīng)銷售的貨物不做賬、不開發(fā)票，隱瞞銷售收入，同時銷售成本不結(jié)轉(zhuǎn)，導(dǎo)致賬面存貨數(shù)大于實際庫存數(shù)。 2、存貨已經(jīng)損毀 存貨損毀需查明原因，如果有充分證據(jù)證明屬于合理損耗，那么增值稅無需處理，損失也可以在企業(yè)所得稅前扣除。 如果是非正常損失，具體規(guī)定如下： （1）增值稅進項不得抵扣，已抵扣進項稅的，需做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。 （2）企業(yè)所得稅：企業(yè)發(fā)生的與取得收入有關(guān)的合理的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，依照規(guī)定稅前扣除；罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得稅前扣除。
二、賬面有存貨，但過期了 該情況下有兩種處理方式： 1、作為資產(chǎn)損失處理： 屬于生產(chǎn)經(jīng)營活動中實際發(fā)生的資產(chǎn)損失，準予在企業(yè)所得稅前扣除。增值稅進項的處理分為以下兩種情況： （1）非正常損失：不得從銷項稅額中抵扣，應(yīng)做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。 （2）正常經(jīng)營損失：可以從銷項稅額中抵扣，無需做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。 2、低價銷售 通常企業(yè)處理臨期商品或因清償債務(wù)、轉(zhuǎn)產(chǎn)、歇業(yè)等原因進行降價銷售商品的，一般可視為有正當理由的低價銷售行為，不會被稅務(wù)局視為價格偏低而進行核定。
三、增值稅有留抵不能退，開票給關(guān)聯(lián)方了 企業(yè)注銷后，存貨中尚未抵扣的已征稅款以及留抵稅額，稅務(wù)機關(guān)都是不予退還的。因此企業(yè)可以將貨物銷售給關(guān)聯(lián)公司，這樣就產(chǎn)生了銷項稅；同時給關(guān)聯(lián)公司開具了進項發(fā)票，就將留抵的稅額轉(zhuǎn)嫁給了關(guān)聯(lián)公司。 注意：與關(guān)聯(lián)公司之間的交易必須有合理的商業(yè)目的，且價格公允，否則，可能會被認定為虛開發(fā)票！ 四、老板、員工從公司借款，一直未歸還 這種情況下可能會涉及繳納個人所得稅，具體規(guī)定如下： （1）借給個人股東：按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個稅。 （2）借給企業(yè)員工：按照“工資、薪金所得”項目計征個稅。
五、印花稅未足額繳納 印花稅的征稅范圍非常廣泛，經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、許可證照等都涉及印花稅。 要想避免被稅務(wù)局及查到，唯一的辦法就是先自查！因此各位老板一定要知道印花稅的8大誤區(qū)，及時補上該補繳的稅款。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于企業(yè)注銷前應(yīng)注意的5大稅務(wù)問題 的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
