增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，增值稅做賬時比較復(fù)雜，下設(shè)較多明細科目，那么轉(zhuǎn)出未交增值稅的定義是什么？ 什么是轉(zhuǎn)出未交增值稅？ 未交增值稅是“應(yīng)交稅金”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳增值稅的，平時無發(fā)生額，在該月份結(jié)束時進行核算。 在月末結(jié)賬時，當“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”為少交增值稅時，應(yīng)將少交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未交的增值稅；當“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時，應(yīng)將其多交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多交的增值稅；在"應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄，記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。
轉(zhuǎn)出未交增值稅如何核算？ 在月末結(jié)賬時，企業(yè)應(yīng)該將本月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額，從"應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目。所以應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅是有借方余額的，借方余額反應(yīng)本年度應(yīng)交未交的增值稅。 增值稅的抵扣問題 根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，購買的禮品如用于公司外部，如交際應(yīng)酬、對外投資、以物易物、抵債、贈與他人等，需視同銷售；如果購買的禮品在公司內(nèi)部使用，例如員工福利消費，則不需要將其視同銷售，但不允許扣除或轉(zhuǎn)出進項稅。作為禮物贈送給顧客的巧克力應(yīng)視為按購買價格出售，并應(yīng)退還稅款。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于什么是轉(zhuǎn)出未交增值稅的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
