計(jì)提和發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄 計(jì)提工資和發(fā)放工資應(yīng)根據(jù)職工所在的部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 一、應(yīng)付職工薪酬的科目設(shè)置有以下幾類： 倘若是生產(chǎn)部門(mén)的話，則應(yīng)該做會(huì)計(jì)分錄如下： 借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用等 貸：應(yīng)付職工薪酬 若由在建工程或者研發(fā)支出發(fā)放的工資則做以下會(huì)計(jì)分錄： 借：在建工程/研發(fā)支出 貸：應(yīng)付職工薪酬 若是管理部門(mén)人員、辦公室、銷售人員的職工薪酬，則應(yīng)做以下會(huì)計(jì)分錄： 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬（具體支出計(jì)入明細(xì)） 倘若是因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，則需做以下會(huì)計(jì)分錄： 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬—辭退福利 如果是職工股份支付，企業(yè)以現(xiàn)金與職工結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，按當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的成本費(fèi)用金額，其具體會(huì)計(jì)分錄如下： 借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本（根據(jù)員工所在部門(mén)定） 貸：應(yīng)付職工薪酬—股份支付
二、發(fā)放職工薪酬的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄： 1、向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等。 借：應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)工資數(shù)) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(實(shí)發(fā)工資數(shù)) 其他應(yīng)付款-養(yǎng)老/醫(yī)療等(代扣代繳金額) 其他應(yīng)付款-住房公積金(代扣代繳金額) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣代繳金額) 2、自產(chǎn)產(chǎn)品獎(jiǎng)勵(lì)職工 借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3、支付社保、個(gè)稅、公積金 借：其他應(yīng)付款-養(yǎng)老/醫(yī)療等(代扣代繳金額) 其他應(yīng)付款-住房公積金(代扣代繳金額) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣代繳金額) 應(yīng)付職工薪酬——住房公積金（單位） 應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老/醫(yī)療（單位） 貸：銀行存款 以上是玖邀開(kāi)業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于計(jì)提和發(fā)放工資如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
