報銷差旅費(fèi)的會計(jì)分錄怎么寫 差旅費(fèi)是指員工出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。那么怎么編制報銷差旅費(fèi)的會計(jì)分錄？
報銷差旅費(fèi)的會計(jì)分錄 1、相關(guān)差旅費(fèi)用還未借出時， 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi) 貸：庫存現(xiàn)金 2、借出時， 借：其他應(yīng)收款——xx 貸：庫存現(xiàn)金 3、報銷時， ①全部花完 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi) 貸：其他應(yīng)收款——xx ②有剩余現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金 管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi) 貸：其他應(yīng)收款——xx 4、補(bǔ)款時， 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi) 貸：庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)收款——xx 差旅費(fèi)的報銷范圍 差旅費(fèi)的報銷范圍一般包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、通訊費(fèi)和雜費(fèi)。交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼是指商務(wù)旅客外出所需的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、外出就餐費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用。然而，應(yīng)該注意的是，這些費(fèi)用必須是合理的。如果超出規(guī)定，企業(yè)很可能不會報銷。通訊費(fèi)是指出差期間的電話費(fèi)，但也可能發(fā)生額外的郵寄費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用。至于雜費(fèi)，內(nèi)容很多，但大部分都是很少發(fā)生、影響不大的費(fèi)用。 差旅費(fèi)的報銷原則 1、差旅費(fèi)必須控制在各部門總預(yù)算內(nèi)，不得超過。 2、員工必須提前提交書面申請，并填寫出差申請表，由其直接上級批準(zhǔn)。未經(jīng)事先批準(zhǔn)的，不予報銷。 3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計(jì)算; 4、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：交通、住宿、補(bǔ)貼等基本標(biāo)準(zhǔn)參照集團(tuán)差旅費(fèi)報銷管理制度。 差旅費(fèi)的報銷流程 1、出差人員先填寫《差旅費(fèi)報銷單》，由直屬上級審核，分管副總裁批準(zhǔn)，財務(wù)人員審核，出納結(jié)算和支付。各主管領(lǐng)導(dǎo)對差旅費(fèi)報銷的真實(shí)性、合理性負(fù)全責(zé)。 2、財務(wù)人員、審計(jì)人員、資金管理人員按照規(guī)定對報銷程序、預(yù)算金額、票據(jù)合法性、真實(shí)性、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行審核并負(fù)。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于報銷差旅費(fèi)的會計(jì)分錄怎么寫的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
