股東借款長(zhǎng)期掛賬的影響： 1、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 欠債還錢(qián)這是天經(jīng)地義的事。如果公司股東只有大股東一人，或大股東夫妻兩人，這筆債務(wù)公司不會(huì)主動(dòng)向大股東追償。一旦公司發(fā)生了股權(quán)變更，第三方股東就可能要求大股東歸還所欠公司的債務(wù)。 2、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 按照稅務(wù)的規(guī)定，股東借款超過(guò)一年沒(méi)有歸還，而且不能證明是用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，稅務(wù)將之視作分紅，應(yīng)按20%的稅率繳納個(gè)稅。
3、違法風(fēng)險(xiǎn) 如果大股東從公司借款，手續(xù)不完整，極易觸發(fā)刑事責(zé)任。 股東借款長(zhǎng)期掛賬應(yīng)如何處理？ 公司有長(zhǎng)期掛賬的其他應(yīng)付款，繼續(xù)掛賬，如果有證據(jù)不用還了，做營(yíng)業(yè)外收入，會(huì)計(jì)分錄為: 借：其他應(yīng)付款 貸：營(yíng)業(yè)外收入
若其他應(yīng)付款長(zhǎng)期掛賬，則可能存在下列問(wèn)題： (1)隱匿收入。應(yīng)檢查其他應(yīng)付款賬戶每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬時(shí)間，若掛在貸方時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，應(yīng)進(jìn)一步檢查會(huì)計(jì)憑證。 (2)收取的逾期未退包裝物押金故意不及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入，少計(jì)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、偷逃稅金。稅法規(guī)定，對(duì)逾期未收取的包裝物不再退還的和已收取一年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅貨物的銷(xiāo)售額，征收增值稅和消費(fèi)稅，收取的押金扣減相關(guān)稅金后的差額轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。檢查時(shí)，應(yīng)以其他應(yīng)付款的保證金明細(xì)賬為依據(jù)，重點(diǎn)檢查原始憑證，特別是出租、出借合同，看有無(wú)購(gòu)貨方未按合同規(guī)定的期限返還包裝物，而銷(xiāo)貨方超期不轉(zhuǎn)賬的行為;也可根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，直接要求企業(yè)提供與購(gòu)貨方簽訂的出租、出借包裝物合同，根據(jù)合同檢查其他應(yīng)付款賬戶記錄
案例說(shuō)明： 一家生產(chǎn)鋼結(jié)構(gòu)的有限公司，于2003年公司注冊(cè)成立，當(dāng)時(shí)在工業(yè)園區(qū)購(gòu)得生產(chǎn)土地一宗，價(jià)值3402450元，用本公司銀行存款支付了土地款。后在2003年11月因公司需要增加注冊(cè)資金，將土地評(píng)估折價(jià)為340萬(wàn)元作為公司法定代表人的個(gè)人投資，經(jīng)驗(yàn)資確認(rèn)后，記入投資人的實(shí)收資本。賬務(wù)處理為借記其他應(yīng)收款———投資人；貸記實(shí)收資本。到2004年底，公司共計(jì)歸還了182萬(wàn)元，其余部分158萬(wàn)元仍在其他應(yīng)收款科目中。 日前，當(dāng)?shù)氐囟惥只榫謱?duì)該公司例行檢查時(shí)，認(rèn)為未歸還的158萬(wàn)元其他應(yīng)收款應(yīng)作為投資人的股息紅利所得，要求該公司代扣代繳個(gè)人所得稅，并對(duì)該公司作出應(yīng)繳個(gè)人所得稅31.6萬(wàn)元并處以50%罰款15.8萬(wàn)元的處理決定。 以上是玖邀開(kāi)業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于股東掛賬有什么影響，股東掛賬怎么處理的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
