零稅率出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務(wù)處理怎么做？ 如果是本年出口貨物，因為單證不齊的原因，而無法出口，需要轉(zhuǎn)內(nèi)銷，或者是不能夠享受出口稅收政策，那么在本年內(nèi)視同內(nèi)銷征稅，這個時候就需要將這部分出口貨物的銷售收入進(jìn)行沖減，也就是要沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入，具體零稅率出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務(wù)處理方式就是：借記主營業(yè)務(wù)收入——出口收入，貸記主營業(yè)務(wù)收入——內(nèi)銷收入，那么在銷項稅額的計提方面，就是按照單證不齊出口銷售額乘以征稅的稅率，借記主營業(yè)務(wù)成本，貸記應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。
零稅率出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷會計分錄怎么做？ 除了要知道零稅率出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務(wù)處理方式之外，企業(yè)還需要做好相關(guān)的會計處理，那么零稅率出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷會計分錄的具體做法就是：外貿(mào)出口退稅企業(yè)外銷轉(zhuǎn)內(nèi)銷按照國稅銷售處理，對于不符合退稅規(guī)定，或者是退稅憑證不全，或者是其他原因而沒有辦法進(jìn)行退稅的，那么應(yīng)該調(diào)整出口銷售的成本，而且需要辦理轉(zhuǎn)內(nèi)銷的手續(xù)。借記主營業(yè)務(wù)收入——外銷收入，貸記主營業(yè)務(wù)收入——視同內(nèi)銷；貸記應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額），借記其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅——增值稅；貸記：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅），借記主營業(yè)務(wù)成本——外銷；貸記其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅——消費稅，借記主營業(yè)務(wù)成本——外銷，貸記應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（外銷進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）。
出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務(wù)處理： 1.沖減原出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入，計提銷項稅 借：產(chǎn)品銷售收入——出口收入 貸：產(chǎn)品銷售收入——內(nèi)銷收入 應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值稅(銷項稅額)
2.紅字沖銷 借：產(chǎn)品銷售成本(紅字) 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)(紅字) 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷稅務(wù)處理怎么做的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
