餐飲發(fā)票可以抵扣多少所得稅 企業(yè)列支的餐飲發(fā)票一般情況下是企業(yè)為了拓展業(yè)務(wù)等發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以在所得稅稅前扣除，至于在所得稅稅前扣除多大金額和比例，還要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生的實(shí)際情況來(lái)確定。 按照稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)在所得稅稅前扣除的主要條件：
一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)所得稅稅前扣除的政策規(guī)定。 1、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的0.5%。 2、對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)（包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按照規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。 3、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。 二、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)。 現(xiàn)實(shí)中，有的企業(yè)將所有的用餐費(fèi)用都拿到企業(yè)來(lái)報(bào)銷(xiāo)，不考慮是否與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)。比如有的企業(yè)將員工用餐的費(fèi)用在企業(yè)管理費(fèi)用中列支；還有企業(yè)的老板公私不分，將本人及家屬日常發(fā)生的用餐費(fèi)用也拿到企業(yè)報(bào)銷(xiāo)，且財(cái)務(wù)人員在會(huì)計(jì)處理標(biāo)注得很是清晰，使得被稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)加大。 企業(yè)老板的個(gè)人費(fèi)用到企業(yè)報(bào)銷(xiāo)的做法很普遍，但企業(yè)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好會(huì)計(jì)處理。當(dāng)然，企業(yè)老板能夠做到公私分明是最好的，否則讓財(cái)務(wù)人員很為難。 三、在企業(yè)成本費(fèi)用列支的用餐費(fèi)用，應(yīng)取得合規(guī)合法的成本費(fèi)用發(fā)票。 按照企業(yè)所得稅稅前扣除的政策規(guī)定，企業(yè)只有取得符合所得稅稅前扣除的憑證（發(fā)票）才可以稅前列支，且需要在次年的5月31日之前取得，否則不可以在所得稅稅前扣除，需要做納稅調(diào)整。 現(xiàn)實(shí)中，我們都遇到過(guò)酒店不愿意給客人開(kāi)具發(fā)票的情形發(fā)生，有的朋友也問(wèn)過(guò)類(lèi)似的問(wèn)題，但無(wú)論如何還是需要取得合規(guī)合法的用餐費(fèi)發(fā)票，否則是不可以在所得稅稅前扣除的。 四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)在所得稅稅前扣除執(zhí)行的是孰低的原則。 我們知道，企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)所得稅稅前扣除有兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，即按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，當(dāng)年銷(xiāo)售收入的0.5%，且執(zhí)行孰低的原則。也就是說(shuō)，這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)那個(gè)低就執(zhí)行那個(gè)列支和扣除標(biāo)準(zhǔn)。 比如，某企業(yè)年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，年度銷(xiāo)售收入為5000萬(wàn)元。那么，按照實(shí)際發(fā)生額的60%稅前扣除，則應(yīng)列支60萬(wàn)元；而按照銷(xiāo)售收入0.5%扣除，則應(yīng)列支25萬(wàn)元，因此，企業(yè)在所得稅稅前扣除的金額為25萬(wàn)元。 另外，如果企業(yè)沒(méi)有取得經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，按照孰低的原則企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是無(wú)法在所得稅稅前扣除的；除非是企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌建有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可按照實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入籌辦費(fèi)，并按規(guī)定在稅前扣除。 總之，企業(yè)發(fā)生的用餐費(fèi)在所得稅稅前扣除金額的多少，與企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額的大小，以及與企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模有著直接的關(guān)系。當(dāng)然還要取得合規(guī)合法可以在所得稅稅前扣除的發(fā)票。 以上是玖邀開(kāi)業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于餐飲發(fā)票可以抵扣多少所得稅的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
