個(gè)體戶和小規(guī)模納稅人公司，哪個(gè)更省稅 個(gè)體工商戶和公司制企業(yè)是兩種不同的組織形式。從應(yīng)納稅金的角度，個(gè)體工商戶只需要繳納個(gè)人所得稅，不需要繳納企業(yè)所得稅；公司制企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅，且對(duì)股東分紅時(shí)企業(yè)需要代扣代繳個(gè)人所得稅。實(shí)質(zhì)上這個(gè)問(wèn)題的提出，是站在股東或投資者的角度提出的。 個(gè)體工商戶和公司制企業(yè)在所得稅方面，執(zhí)行不同的稅制。作為創(chuàng)業(yè)投資者，在進(jìn)行投資時(shí)，不僅需要考慮稅收成本的問(wèn)題，還要考慮企業(yè)的未來(lái)發(fā)展等綜合方面的問(wèn)題。站在投資者的角度，個(gè)體工商戶比公司制企業(yè)的稅收成本相對(duì)低一些，也就是更省稅，這一點(diǎn)可以從二者需要繳納的稅項(xiàng)就可以看出來(lái)。 一、個(gè)體工商戶只需要繳納個(gè)人所得稅，不需要繳納企業(yè)所得稅。我們知道，個(gè)體工商戶主要繳納增值稅和個(gè)人所得稅，不需要繳納企業(yè)所得稅。 1、增值稅。個(gè)體工商戶在增值稅征收方式的認(rèn)定上，根據(jù)個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)規(guī)模（年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元為限）和核算水平，分別認(rèn)定為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人一般為簡(jiǎn)易征收，增值稅的計(jì)算和繳納比較簡(jiǎn)單，也就是不含稅銷售額乘以適用的征收率（3%或5%）。 小規(guī)模納稅人增值稅的稅收優(yōu)惠政策，目前主要包括兩個(gè)方面，即一是增值稅的起征點(diǎn)為月應(yīng)稅銷售額為15萬(wàn)元，那么也就是稅，只要個(gè)體工商戶小規(guī)模納稅人的月應(yīng)稅銷售額低于15萬(wàn)元，或季度應(yīng)稅銷售額低于45萬(wàn)元，則免征增值稅。二是小規(guī)模納稅人的征收率目前執(zhí)行1%。 2、個(gè)人所得稅。按照稅法的規(guī)定，個(gè)體工商戶業(yè)主的經(jīng)營(yíng)所得需要繳納個(gè)人所得稅。其經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅適用五級(jí)超額累計(jì)稅率，稅率為5%至35%。經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的計(jì)算方法基本同企業(yè)所得稅相同。 個(gè)體工商戶業(yè)主個(gè)人所得稅的征收方式分為核定征收和查賬征收。核定征收的方式，各地在陸續(xù)收緊和取消，但理發(fā)店、奶茶店等小本經(jīng)營(yíng)的店面一般多采用核定征收的方式，當(dāng)然各地執(zhí)行的政策是不同的。 個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，即年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元的部分，在執(zhí)行現(xiàn)行優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。
二、公司制企業(yè)既要繳納企業(yè)所得稅，股東分紅還需要繳納個(gè)稅。 個(gè)體工商戶和公司制小規(guī)模納稅人之間的納稅差別，主要體現(xiàn)在所得稅方面，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人的增值稅基本相同的。也就是公司制企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅的同時(shí)，其公司對(duì)股東分紅還要代扣代繳個(gè)稅；而個(gè)體工商戶業(yè)主的經(jīng)營(yíng)所得只需要繳納個(gè)稅即可。 1、增值稅。公司制小規(guī)模納稅人企業(yè)執(zhí)行的增值稅政策與個(gè)體工商戶小規(guī)模納稅人基本是一致的，即都是按照增值稅小規(guī)模納稅人的征收政策，都執(zhí)行簡(jiǎn)易征收，且享受相關(guān)方面的增值稅優(yōu)惠政策。 2、企業(yè)所得稅。公司制企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得需要繳納企業(yè)所得稅，基本稅率為25%，低稅率為20%。企業(yè)所得稅多數(shù)執(zhí)行查賬征收，核定征收相對(duì)較�。壳暗内厔�(shì)是逐漸取消）。 如果企業(yè)被認(rèn)定為小型微利企業(yè)，則可以享受小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，即年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元的部分，執(zhí)行2.5%的企業(yè)所得稅稅率；年應(yīng)納稅所得額高于100萬(wàn)元，低于300萬(wàn)元的部分，執(zhí)行10%的企業(yè)所得稅稅率。 另外，企業(yè)所得稅還有高新技術(shù)企業(yè)15%的稅率，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、彌補(bǔ)虧損等各項(xiàng)優(yōu)惠政策。 3、個(gè)人所得稅。企業(yè)稅后利潤(rùn)對(duì)股東的分紅，股東需要繳納20%的個(gè)人所得稅，這部分個(gè)人所得稅由企業(yè)代扣代繳。而如果是個(gè)體戶則在繳納個(gè)稅后，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的稅后凈利歸個(gè)體戶業(yè)主所有，不需要再繳納相關(guān)的稅費(fèi)。 在此需要強(qiáng)調(diào)的是，雖然個(gè)體戶在稅收方面有一定的優(yōu)勢(shì)，但是不利于企業(yè)未來(lái)的發(fā)展，且很難尋找到合作伙伴，試想一下，哪個(gè)一般納稅人企業(yè)愿意與個(gè)體戶合作？哪位投資者又愿意給個(gè)體戶投資？ 總之，個(gè)體工商戶在稅收方面有一定的優(yōu)勢(shì)，也就是比公司制小規(guī)模納稅人更省稅。對(duì)股東和投資者來(lái)講，個(gè)體工商戶在所得稅方面的稅負(fù)較低。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于個(gè)體戶和小規(guī)模納稅人公司，哪個(gè)更省稅的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
