企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做賬？ 年終所得稅匯算清繳，若是不涉及補繳所得稅，則會計賬上不做賬務處理。若是需要補繳所得稅，則做以下賬務處理： 1、應補繳稅額的： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅費——應交所得稅 2、繳納稅款時： 借：應交稅費——應交所得稅 貸：銀行存款 3、調(diào)整未分配利潤： 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整
4、多繳稅額的： 借：應交稅費—應交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 5、調(diào)整未分配利潤： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配—未分配利潤 以前年度損益調(diào)整：主要是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正，包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項的調(diào)整。以前年度損益調(diào)整應在留存收益表（或股東權益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。 企業(yè)所得稅匯算清繳是什么？ 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。 企業(yè)所得稅匯算清繳具體是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，按規(guī)定自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關于企業(yè)所得稅匯算清繳如何做賬務處理的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
