增值稅如何合理節(jié)稅 如何做到合理的節(jié)稅，這對(duì)一個(gè)企業(yè)來(lái)講是非常重要的，合理節(jié)稅是企業(yè)降低成本的重要手段，它的產(chǎn)生是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物，通過1994年稅制改革，增值稅已經(jīng)成為國(guó)稅的第一大稅，也是我國(guó)財(cái)政收入的主要來(lái)源，根據(jù)增值稅的優(yōu)惠政策和法律條文，下面就進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析。
1、利用掛靠節(jié)稅籌劃 許多企業(yè)并非生來(lái)具備享受優(yōu)惠政策的條件，這就需要企業(yè)為自身創(chuàng)造條件，制定一些納稅優(yōu)惠政策來(lái)達(dá)到利用優(yōu)惠政策合理節(jié)稅的目的，這種方式稱為掛靠。 例1：預(yù)計(jì)上一年總銷售額為2億，利潤(rùn)率15%，利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)，需繳納的企業(yè)所得稅為750萬(wàn)，預(yù)計(jì)稅負(fù)為25%，個(gè)人所得稅600萬(wàn)，預(yù)計(jì)稅負(fù)為20%，綜合稅率約為40%多。如何減輕這沉重的負(fù)擔(dān)?該商貿(mào)企業(yè)決策層決定在稅收政策優(yōu)惠地成立一個(gè)新的公司，獨(dú)立法人，獨(dú)立核算，并經(jīng)工商機(jī)關(guān)和公安機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，享受各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，這樣一來(lái)，最高可以節(jié)稅90%，力度顯而易見，并且是合理合法的。不需要實(shí)體入住的那種，企業(yè)無(wú)須付房租，不需要租場(chǎng)地，輕輕松松國(guó)家給予的政策扶持，異地也能享受。 針對(duì)個(gè)人個(gè)稅過高的問題，其地區(qū)也是獎(jiǎng)勵(lì)扶持稅收優(yōu)惠，或者是成立一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收，而核定征收這種方式也適用于缺少成本進(jìn)項(xiàng)的企業(yè)，成立一個(gè)工作室事務(wù)所，給付款方開具發(fā)票，而且還能代開增值稅專用發(fā)票，此刻，作為一個(gè)企業(yè)性質(zhì)的你，需要繳納的不是個(gè)人所得稅了，而是個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得，申請(qǐng)到核定征收，不管你有多少成本進(jìn)項(xiàng)，或者說你一個(gè)咨詢行業(yè)有沒有成本，稅務(wù)局都會(huì)按照規(guī)定給你核一個(gè)應(yīng)稅所得率，比如說現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)一般是10%-15%.就是說，你一百萬(wàn)的開票，只有10-15萬(wàn)是所得額，其他的85-90萬(wàn)都是成本，那你也就針對(duì)這10-15萬(wàn)納所得稅，增值稅和附加稅照交，增值稅還有獎(jiǎng)勵(lì)返還。 2、在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間上合理節(jié)稅 稅法規(guī)定，采用直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天。如果貨物不能及時(shí)收現(xiàn)而形成賒銷，銷售方還需承擔(dān)相關(guān)比率的稅金。而采用賒銷和分期收款方式銷售貨物，按合同約定的收款日期的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。如果納稅人能夠準(zhǔn)確預(yù)計(jì)客戶的付款時(shí)間，采用簽訂合同賒銷或分期收款方式銷售貨物，雖然最終繳稅金額相同，卻可以推遲納稅。 不同的納稅對(duì)象有不同的節(jié)稅方式，企業(yè)的管理者需要對(duì)所有有關(guān)征納活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象進(jìn)行研究，或者征詢稅務(wù)專家的意見，以求達(dá)到最大程度節(jié)稅的目的，在合法的范圍內(nèi)為企業(yè)謀取最大利益。 3、返利銷售 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的營(yíng)銷方式多變，返利銷售是廠家為占領(lǐng)市場(chǎng)，對(duì)商家經(jīng)營(yíng)本廠產(chǎn)品低于市場(chǎng)價(jià)格的利益補(bǔ)償，是新產(chǎn)品占領(lǐng)市場(chǎng)的有效手段，是市場(chǎng)營(yíng)銷策略的組成部分。其形式主要有兩種：一是商家銷售廠家一定數(shù)量的產(chǎn)品，并按時(shí)付完貨款， 廠家按一定比例返還現(xiàn)金。二是返還實(shí)物、產(chǎn)品、或者配件。商家接到這些現(xiàn)金、實(shí)物后，現(xiàn)金不入賬也不作價(jià)外收入，更不作“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，形成賬外經(jīng)營(yíng)。 4、利用出口退稅方針 采用這種方式企業(yè)一定要知道有關(guān)退稅規(guī)模及退稅核算辦法,努力使本企業(yè)出口契合合理退稅的需求。不建議有的企業(yè)伙同稅務(wù)人員或海關(guān)人員騙得“出口退稅”的方法，堅(jiān)決不可以采取違法的方式進(jìn)行避稅! 5、利用專用發(fā)票進(jìn)行抵扣 企業(yè)基本都知道增值稅專用發(fā)票是可以抵扣的，然而很多企業(yè)都不知道其實(shí)還有其他的票種也是可以抵扣的。 稅法規(guī)定的扣稅憑證有：增值稅專用發(fā)票，海關(guān)完稅憑證，免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票，貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票& #40;或者部分實(shí)施“營(yíng)改增”地區(qū)的運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票& #41;。 當(dāng)然，企業(yè)一定不可以虛開發(fā)票，這是違法行為，任何的稅收籌劃一定要建立在合理合法的層面之上。 6、享受稅收優(yōu)惠政策 許多企業(yè)并非生來(lái)具備享受優(yōu)惠政策的條件，這就需要企業(yè)為自身創(chuàng)造條件，制定一些享受優(yōu)惠政策的條件來(lái)達(dá)到利用優(yōu)惠政策合理節(jié)稅的目的。 國(guó)內(nèi)有稅收優(yōu)惠政策的地區(qū)其實(shí)有很多，比如與優(yōu)稅貓合作的上海、四川、重慶等全國(guó)25+個(gè)園區(qū)都有稅優(yōu)政策，他們對(duì)當(dāng)?shù)氐钠髽I(yè)都會(huì)有財(cái)政扶持。 以上是91開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于增值稅如何合理節(jié)稅的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
