城建稅法自2021年9月1號(hào)正式施行。很多財(cái)務(wù)人員覺得城建稅是個(gè)小稅種，計(jì)稅方法很簡單，但實(shí)務(wù)中城建稅也有很多被我們忽略的細(xì)微之處。上海公司注冊(cè)網(wǎng)小編帶你了解城建稅有哪些值得我們關(guān)注的地方呢？ 1、 如何確定城建稅的計(jì)稅依據(jù)？ 城建稅計(jì)稅依據(jù)為納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額。 依法實(shí)際繳納的增值稅稅額=應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額＋增值稅免抵稅額-直接減免的增值稅稅額-留抵退稅額 依法實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額=應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅稅額-直接減免的消費(fèi)稅稅額 2、 境內(nèi)企業(yè)向境外支付是否需要代扣代繳城建稅？ 3、 境內(nèi)企業(yè)進(jìn)口貨物需要繳納城建稅嗎？ 境內(nèi)企業(yè)進(jìn)口貨物，在進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征增值稅，但不需要繳納城建稅。
4、 境內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物，需要繳納城建稅嗎？ 生產(chǎn)企業(yè)享受出口免抵退增值稅稅收優(yōu)惠，注意需要按免抵稅額繳納城建稅和教育費(fèi)附加。 免抵稅額是免抵退稅額與應(yīng)退稅額的差額。免抵稅額是退稅抵掉內(nèi)銷部分的應(yīng)納稅額，但是對(duì)應(yīng)內(nèi)銷部分的城建稅就不能抵掉，免抵稅額需要補(bǔ)繳城建稅了。 5、 增值稅、消費(fèi)稅減免，城建稅是否一同減免？ 城建稅以兩稅依法實(shí)際繳納的金額作為計(jì)稅基礎(chǔ)，所以兩稅減免，同樣減免城建稅。 6、 增值稅、消費(fèi)稅退還，城建稅是否一同退還？ 增值稅期末留抵退稅，自收到留抵退稅額之日起，可以在以后申報(bào)期扣除增值稅一般計(jì)稅方法下的城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)。當(dāng)期未扣除完的余額，可以在以后納稅申報(bào)繼續(xù)扣除。 但是涉及到增值稅、消費(fèi)稅先征后返、先征后退、即征即退的，不退還附征的城建稅和教育費(fèi)附加。 7、 如果少繳增值稅,消費(fèi)稅，城建稅是否需要補(bǔ)繳? 納稅人少繳增值稅、消費(fèi)稅，少繳的城建稅同樣面臨補(bǔ)繳稅款、加收滯納金并處罰款的風(fēng)險(xiǎn)。城建稅的計(jì)稅依據(jù)不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)兩稅的滯納金和罰款。 8、 城建稅如何申報(bào)？ 城建稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與增值稅、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一致，分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納。 2021年8月起，增值稅、消費(fèi)稅申報(bào)表分別與附加稅申報(bào)表整合。附加稅費(fèi)申報(bào)表將作為主稅申報(bào)表的附列資料或附表，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)自動(dòng)帶入，簡化操作。 （政策依據(jù)：《城市維護(hù)建設(shè)稅法》、國家稅務(wù)總局公告2021年第26號(hào)、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第28號(hào)） |
