合伙企業(yè)分紅避稅適用于哪些人 1、股東分紅避稅自然人直接持股 根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定,個(gè)人擁有債權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得, 應(yīng)當(dāng)繳納20%個(gè)人所得稅.這種持股方式是現(xiàn)在很多股東的做法.
2、股東分紅避稅自然人通過(guò)合伙企業(yè)間接持股 根據(jù)《關(guān)于<國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定>執(zhí)行口徑的通知》(國(guó)稅函[2001]84號(hào))(以下簡(jiǎn)稱"84號(hào)文"),合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利,不并入合伙企業(yè)的收入,而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得,按"利息、股息、紅利所得"應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅. 根據(jù)《個(gè)人所得稅法》(2011)第三條第五款,利息、股息、紅利所得稅率為百分之二十.因此,自然人通過(guò)合伙企業(yè)持股時(shí),從上市公司取得的股息紅利的個(gè)人所得稅率為20%,也不能解決問(wèn)題.不過(guò)從公司企業(yè)所得稅角度看,當(dāng)然優(yōu)勢(shì)比自然人直接持股要大. 3、股東分紅避稅自然人通過(guò)有限公司間接持股 上市公司分紅時(shí),根據(jù)《企業(yè)所得稅法》(2007)第二十六條,符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入.這種方式就增加了很多稅務(wù)籌劃的空間. 間接持股的好處是可以將持股平臺(tái)注冊(cè)到有稅收優(yōu)惠(以及財(cái)政返還等)的低稅負(fù)地區(qū),尤其部分地區(qū)對(duì)符合條件的公司出臺(tái)了免稅以及財(cái)政返還的政策.對(duì)于注冊(cè)于低稅負(fù)地區(qū)的公司型持股平臺(tái),既可以實(shí)現(xiàn)資本運(yùn)作的便利性,又能享受投資退出的低稅負(fù),也為合理限度內(nèi)的避稅安排提供了廣闊空間. 而且,以公司、合伙企業(yè)間接持股,不僅利于稅收籌劃,對(duì)于融資活動(dòng)也好處多多、比如將持有的擬上市公司股份質(zhì)押、信托計(jì)劃、融資貸款等等,也可以將中間控股公司注冊(cè)在金融政策較為寬松的地區(qū). 對(duì)于創(chuàng)業(yè)者也好,企業(yè)的管理者也罷,學(xué)會(huì)合理轉(zhuǎn)變商業(yè)模式,將自然人直接持股轉(zhuǎn)變?yōu)橥ㄟ^(guò)公司間接持股,就可以輕松解決股東分紅如何避稅的問(wèn)題了. 目前,我國(guó)對(duì)于個(gè)人所得稅的避稅方式多處于灰色地帶,如果籌劃不當(dāng),很容易造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn).學(xué)會(huì)合理轉(zhuǎn)變商業(yè)模式,將自然人直接持股轉(zhuǎn)變?yōu)橥ㄟ^(guò)公司間接持股,就可以輕松解決股東分紅如何避稅的問(wèn)題了. 可以通過(guò)改變持股模式來(lái)操作 過(guò)去,持股的常見(jiàn)方式是自然人直接持股.這種方式是在直接導(dǎo)致股東獲利后繳納20%的個(gè)人所得稅.即時(shí)做稅收籌劃,這個(gè)避稅空間很小,所以這種持股方式實(shí)際上是不科學(xué)的.可以考慮另外兩種持股方式.一是自然人通過(guò)法律間接持有股份企業(yè);二是自然人通過(guò)有限公司間接持有股份.兩種保持模式都可以操作,并且操作空間相對(duì)較大.只要有空間進(jìn)行稅務(wù)籌劃,自然企業(yè)繳稅會(huì)減少. 合伙企業(yè)分紅避稅方法 改變股權(quán)模式時(shí)有許多限制 例如,有必要向注冊(cè)到低稅收地區(qū)獲得稅收優(yōu)惠,特別是有許多免稅政策和財(cái)政返還政策,所以企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)資本運(yùn)營(yíng),享受投資帶來(lái)的低稅收負(fù)擔(dān).這對(duì)新企業(yè)家或企業(yè)經(jīng)理來(lái)說(shuō)是有利的.然而,這種做法只是暫時(shí)的,因?yàn)槿绻蓶|想收回股息,他們需要在稍后階段退出.如果他們?cè)诤笃陔A段退出,那么先前的操作需要足夠全面,以便他們能夠在后期階段退出,仍然享受紅利并享受本地利益稅收政策. 其中,我們必須注意的一件事,避稅必須是合法的,因?yàn)楣上⒈芏惐仨氃诤戏ㄇ闆r下操作.如果他們不合法,他們就違反了法律,將承擔(dān)法律責(zé)任,這將影響我們自己的發(fā)展和企業(yè).我們必須特別注意這一點(diǎn).最后,我希望以上總結(jié)能給大家?guī)?lái)一些幫助. |
