現(xiàn)金比率的計(jì)算公式： 現(xiàn)金比率＝(現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物) /流動負(fù)債X 100% 這個公式反映出公司在不依靠存貨銷售及應(yīng)收款的情況下， 支付當(dāng)前債務(wù)的能力。 另外，運(yùn)用此公式時需要注意，現(xiàn)金比率不考慮現(xiàn)金收到以及現(xiàn)金支付的時間。
現(xiàn)金比率是速動資產(chǎn)扣除應(yīng)收帳款后的余額。速動資產(chǎn)扣除應(yīng)收帳款后計(jì)算出來的金額，最能反映企業(yè)直接償付流動負(fù)債的能力。現(xiàn)金比率一般認(rèn)為20%以上為好。但這一比率過高，就意味著企業(yè)流動負(fù)債未能得到合理運(yùn)用，而現(xiàn)金類資產(chǎn)獲利能力低，這類資產(chǎn)金額太高會導(dǎo)致企業(yè)機(jī)會成本增加。 現(xiàn)金比率可以反映企業(yè)的直接償付能力，因?yàn)楝F(xiàn)金是企業(yè)償還債務(wù)的最終手段，如果企業(yè)現(xiàn)金缺乏，就可能發(fā)生支付困難，面臨財(cái)務(wù)危機(jī)。因而，現(xiàn)金比率高，說明企業(yè)有較好的支付能力，對償付債務(wù)是有保障的。但是如果這個比率過高，可能意味著企業(yè)擁有過多的盈利能力較低的現(xiàn)金類資產(chǎn)，企業(yè)的資產(chǎn)未能得到有效的運(yùn)用。
決定現(xiàn)金比率高低的因素主要有： ①國民收入。隨著國民收入水平的提高，充當(dāng)交易媒介的現(xiàn)金數(shù)量增加，在其他條件不變時,現(xiàn)金比率同國民收入水平成正比。 ②貨幣流通速度。當(dāng)其他條件不變時，貨幣流通速度與現(xiàn)金比率呈反方向變動。 ③持有現(xiàn)金的成本，指持有現(xiàn)金損失的利息收入。持有現(xiàn)金的成本越高，現(xiàn)金比率就越低，兩者反方向變動。
④城市化和貨幣化程度。隨著城市化程度提高，現(xiàn)金比率下降，而貨幣化程度往往使現(xiàn)金比率有上升趨勢。 ⑤金融機(jī)構(gòu)的發(fā)達(dá)程度。金融機(jī)構(gòu)越發(fā)達(dá)，現(xiàn)金比率越低。 ⑥通貨膨脹期間的現(xiàn)金比率一般會提高。 以上是91開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于現(xiàn)金比率計(jì)算公式的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
