報銷差旅費會計分錄 企業(yè)報銷員工公務出差所發(fā)生的交通費、餐飲費、住宿費等差旅費支出，賬務上應如何核算呢？實務中，發(fā)生的哪些費用不屬于差旅費支出，但是又比較容易和差旅費相混淆？ 1、企業(yè)并不支付備用金，由出差員工先行墊付，回單位后報銷的情況下，根據(jù)出差員工所在部分的不同，分別計入相應的成本費用科目。 借：管理費用——差旅費（管理部門人員） 銷售費用——差旅費（銷售部門人員） 制造費用——差旅費（車間管理人員） 研發(fā)費用——差旅費（研發(fā)部門）等 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：庫存現(xiàn)金 “應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”核算一般納稅人報銷的差旅費中可以抵扣進項稅額的部分，比如報銷的注明旅客身份信息的火車票、飛機票等，可以計算抵扣進項稅額；員工憑增值稅專用發(fā)票報銷的住宿費，按照發(fā)票上注明的稅款抵扣增值稅；但是報銷員工出差期間的餐飲費發(fā)票，屬于購買餐飲服務，不得抵扣進項稅額。小規(guī)模納稅人報銷的差旅費支出，均計入到相關費用科目，不確認進項稅（簡易計稅方法）。
2、企業(yè)有備用金制度，出差員工出差之前先領取出差備用金： 借：其他應收款——備用金 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 3、出差回來之后，報銷差旅費，多退少補： 借：管理費用/銷售費用等 貸：其他應收款——備用金 庫存現(xiàn)金/銀行存款（沒有全部使用完，退回的資金記在借方） 計入差旅費的誤區(qū)（哪些費用支出容易和差旅費混淆）： 企業(yè)員工出差發(fā)生的費用，并不均計入差旅費，比如員工外出培訓期間發(fā)生的費用應計入“職工教育經(jīng)費”；員工外出參加訴訟應計入“訴訟費”；員工外出參加工會活動應計入“工會經(jīng)費”等。 企業(yè)報銷客戶發(fā)生的住宿費、交通費等支出，也不得計入差旅費，而應計入“業(yè)務招待費”。 企業(yè)報銷員工回家探親車費，應計入“福利費”。 計入不同的費用，雖然并不會影響當期損益（利潤），但是會影響企業(yè)繳納的所得稅稅額，因為不同費用在所得稅前扣除標準不同，比如合理的差旅費支出可以全額稅前扣除，而工會經(jīng)費、業(yè)務招待費、職工福利費均有扣除限額的規(guī)定。 以上是91開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關于報銷差旅費會計分錄的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
