對(duì)于在企業(yè)中工作的財(cái)務(wù)人員來說，最不可避免的就是和稅打交道了，其工作日常之一就是核算所需繳納的企業(yè)所得稅，那么大家了解所得稅費(fèi)用是實(shí)際繳納的費(fèi)用嗎，不清楚的小伙伴可以參考一下上海公司注冊(cè)網(wǎng)小編下面的這篇文章，在下文中小編做出了詳細(xì)解答!
所得稅費(fèi)用是實(shí)際繳納的費(fèi)用嗎 當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。 當(dāng)期所得稅費(fèi)用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。 當(dāng)期所得稅不是利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用，而是當(dāng)期確認(rèn)的應(yīng)交所得稅。 企業(yè)在確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅時(shí)，對(duì)于當(dāng)期發(fā)生的交易或事項(xiàng)，會(huì)計(jì)處理與稅收處理不同的，應(yīng)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，按照適用稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。一般情況下，應(yīng)納稅所得額可在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，考慮會(huì)計(jì)與稅收之間的差異，按照以下公式計(jì)算確定： 應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入利潤(rùn)表但計(jì)稅時(shí)不允許稅前扣除的費(fèi)用+(-)計(jì)入利潤(rùn)表的費(fèi)用與按照稅法規(guī)定可予稅前抵扣的金額之間的差額+(-)計(jì)入利潤(rùn)表的收入與按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得的收入之間的差額-稅法規(guī)定的不征稅收入+(-)其他需要調(diào)整的因素 計(jì)提所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄 每季度企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，不是利潤(rùn)分配。 具體分錄 1.是每月計(jì)提的所得稅都要結(jié)轉(zhuǎn)的本年利潤(rùn)科目的，計(jì)提 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交企業(yè)所得稅 2.按季度預(yù)交稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 3.每月結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目做所得稅 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用 4.年底將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn) 所得稅費(fèi)用，是損益類科目，應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入本年利潤(rùn)的。 所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅�！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。 |
