所得稅匯算清繳怎么申報 要進行企業(yè)所得稅匯算清應當提備相關的材料,這些材料主要包含以下十項資料,然后再填納稅申報向主管稅務機關受理并審梳納稅人所報送材料,若存在錯誤的應當主動正中時的錯誤,最后結清應繳稅款。若發(fā)生不可抗的自然災害或是因貨款拖欠或者國家政策影響,導致貨幣資金在扣除付工及社保費后,不足以繳納稅款的,可以辦理稅款延期繳納申請。
1、營業(yè)執(zhí)照副本、(國地稅)稅務登記證、組織機構代碼證、外匯登記證(外企適用)復印件(蓋章)。 2、本年度(1-12月)資產負債表、利潤表、現金流量表(蓋章)。 3、上年度審計報告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告。 4、地稅綜合申報表(1-12月)、增值稅納稅申報表(1-12月)復印件(蓋章)。 5、元月份各稅電子回單(蓋章)。 6、企業(yè)所得稅季度預納稅申報表(4個季度)復印件(蓋章)。 7、總賬、明賬(包括費用明細賬)、記賬憑證。 8、現金盤點表、銀行對賬單及余額調節(jié)表(蓋章)。 9、固定資產盤點表、固定資產及折舊計提明細表(蓋章)。 10、享受優(yōu)惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件。 所得稅匯算清繳的時間 依據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應交應退稅款。也就是說下一年1月1日--5月31日為企業(yè)所得稅匯算清繳時間。納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預繳納稅申報，應在納稅年度終了后15日內完成，預繳申報后再進行當年企業(yè)所得稅匯算清繳。 |
