企業(yè)所得稅申請(qǐng)退稅的流程 提供退稅申請(qǐng)表，年度納稅申報(bào)表，已交稅稅票的復(fù)印件，交辦稅大廳窗口。
辦理退稅手續(xù)時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)： 1、根據(jù)市局的要求，辦理退稅的納稅人除需報(bào)送涉稅管理系統(tǒng)要求的相關(guān)資料外，還需要報(bào)送《稅收電子轉(zhuǎn)帳專用完稅證》原件及復(fù)印件。如納稅人沒(méi)有《稅收電子轉(zhuǎn)帳專用完稅證》，可憑《銀行電子繳稅回單》原件前往辦稅窗口換開(kāi)《稅收電子轉(zhuǎn)帳專用完稅證》。 2、個(gè)體工商戶在報(bào)送退稅資料時(shí)必須另附銀行存折的首頁(yè)復(fù)印件(即有開(kāi)戶名稱和銀行帳號(hào))。 3、納稅人提交的復(fù)印件材料必須加蓋單位公章。 4、所退的稅款必須已入庫(kù)而且以前未辦理退庫(kù)。 5、《退稅申請(qǐng)書(shū)》上的簽名、印章必須齊全、清晰。 6、《退稅申請(qǐng)書(shū)》各項(xiàng)要素填寫(xiě)正確、完整。 (1)大小寫(xiě)金額必須相等。 (2)《退稅申請(qǐng)書(shū)》不得有任何涂改。 (3)原繳稅憑證資料的票證字號(hào)必須填寫(xiě)《稅收電子轉(zhuǎn)帳專用完稅證》的稅票號(hào)碼。 (4)申請(qǐng)單位(人)、地址、開(kāi)戶銀行名稱和帳號(hào)填寫(xiě)正確、齊全，《退稅申請(qǐng)書(shū)》上的銀行帳號(hào)必須要和征管軟件上企業(yè)登記銀行帳號(hào)一致，否則不得受理。 (5)小寫(xiě)金額前必須有人民幣符號(hào)。 (6)金額與“人民幣”字樣間不得留有空白。 企業(yè)所得稅退稅的會(huì)計(jì)處理 當(dāng)前，關(guān)于企業(yè)所得稅退稅的會(huì)計(jì)處理，有兩種不同觀點(diǎn)： 第一種觀點(diǎn)認(rèn)為實(shí)際收到的退稅是企業(yè)當(dāng)期所得稅費(fèi)用的減項(xiàng)因素，應(yīng)沖減當(dāng)期的所得稅費(fèi)用科目; 第二種認(rèn)為實(shí)際收到的退稅并不是企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)收益，而屬于獲得的純利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)直接進(jìn)入資本公積、盈余公積等科目。兩者的共同點(diǎn)都在于堅(jiān)持收付實(shí)現(xiàn)制，不同點(diǎn)在于收到退稅款的性質(zhì)認(rèn)定。 這兩種觀點(diǎn)或失之于偏頗，或缺少基本的理論支持。 因?yàn)�，盈余公積是企業(yè)稅后利潤(rùn)分配過(guò)程中產(chǎn)生的，資本公積則有其特定的會(huì)計(jì)處理規(guī)定，將企業(yè)所得稅退稅所得跳過(guò)稅后利潤(rùn)認(rèn)定環(huán)節(jié)，直接進(jìn)入利潤(rùn)分配環(huán)節(jié)，或者進(jìn)入資本公積，顯然不符合規(guī)定。 第一，企業(yè)所得稅退稅所得不能認(rèn)定為稅后利潤(rùn)，不能按照稅后利潤(rùn)分配的辦法處理。稅后利潤(rùn)的認(rèn)定有其嚴(yán)格的程序。退稅所得不是企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)果，而是企業(yè)前期或者當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)果的延續(xù)反映，并且一旦獲得退稅就處于企業(yè)的實(shí)際控制之中，與稅后利潤(rùn)有著本質(zhì)區(qū)別。至于企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)是否盈利，應(yīng)當(dāng)將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況與企業(yè)所得稅退稅結(jié)合起來(lái)衡量。 第二，企業(yè)所得稅退稅所得也不能全部認(rèn)定為企業(yè)當(dāng)期的所得稅費(fèi)用的減項(xiàng)因素。從企業(yè)所得稅減免稅政策制訂角度和實(shí)際操作流程看，企業(yè)所得稅減免稅類型較多，程序各異。受到稅收征管規(guī)程的制約，不同目的的減免稅，實(shí)際操作流程不同，企業(yè)所得稅退稅款最終用途也不完全相同，企業(yè)實(shí)際獲得的經(jīng)濟(jì)利益也不完全相同，具體會(huì)計(jì)處理不可能完全一致。 以上是91開(kāi)業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么申請(qǐng)退稅的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
