一、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目明細(xì)表怎么填 工資總額可以據(jù)實列支，計稅工資總額與實際發(fā)放工資一樣填寫，不需要調(diào)整。因為，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予稅前扣除。 核定征收，應(yīng)稅收入＝收入總額－不征稅收入－免稅收入，注：大額股權(quán)或財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入也屬于收入總額。 高新產(chǎn)品占總收入比重，此處總收入是扣除不征稅收入的部分，軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)收入的達(dá)標(biāo)條件，符合條件的銷售（營業(yè)）收入僅指主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。 適用稅前加計扣除政策行業(yè)的企業(yè)，其研發(fā)費(fèi)用發(fā)生當(dāng)年的主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)按稅法第六條規(guī)定計算的收入總額減除不征稅收入和投資收益的余額50％（不含）以上的企業(yè)。
二、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整有關(guān)項目填報說明有哪些 本表納稅調(diào)整項目按照“收入類調(diào)整項目”、“扣除類調(diào)整項目”、“資產(chǎn)類調(diào)整調(diào)整項目”、“準(zhǔn)備金調(diào)整項目”、“房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤”、“特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”、“其他”七大項分類匯總填報，并計算納稅調(diào)整項目的“調(diào)增金額”和“調(diào)減金額”的合計數(shù)。 數(shù)據(jù)欄分別設(shè)置“賬載金額”、“稅收金額”、“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額”四個欄次�！百~載金額”是指納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的項目金額。“稅收金額”是指納稅人按照稅收規(guī)定計算的項目金額。 法律依據(jù)： 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填報企業(yè)財務(wù)會計處理與稅收規(guī)定不一致、進(jìn)行納稅調(diào)整項目的金額。 《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》相關(guān)規(guī)定： 第二條：企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定。 以上是91開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目明細(xì)表怎么填的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
