計(jì)提的所得稅要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤 每季計(jì)提的企業(yè)所得稅，一定要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤中，只不過在利潤表中，所得稅費(fèi)用是在凈利潤的后面填列的。 分錄如下： 計(jì)提企業(yè)所得稅 借：所得稅費(fèi)用 xxx 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 xxx 季末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用 借：本年利潤-企業(yè)所得稅 xxx 貸：所得稅費(fèi)用 xxx 交納時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 xx 貸：銀行存款 xx 虧損時(shí)不用交納所得稅，也不用做所得稅的分錄。
擴(kuò)展資料 應(yīng)交所得稅的科目設(shè)置： 1.“所得稅”科目 企業(yè)應(yīng)在損益類科目中設(shè)置“5701所得稅”科目(外商投資企業(yè)的科目編號為5241)，核算企業(yè)按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。該科目借方反映從當(dāng)期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的所得稅額。 2.“遞延稅款”科目 企業(yè)應(yīng)在負(fù)債類科目中增設(shè)“2341遞延稅款”科目(外商投資企業(yè)的科目編號為2301)，核算企業(yè)由于時(shí)間性差異，造成的稅前會計(jì)利潤與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉(zhuǎn)銷的數(shù)額。 “遞延稅款”科目的貸方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計(jì)利潤大于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額，及本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時(shí)間性差異對納稅影響的借方數(shù)額;其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計(jì)利潤小于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額。 以上是91開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于計(jì)提所得稅損益結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤嗎的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
