企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄 1、企業(yè)產(chǎn)生企業(yè)所得稅時(shí) 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 3、企業(yè)所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用
應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)核算 應(yīng)交所得稅就是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，也就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅。 應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。 計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。 企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。 所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算 所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅�！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。 所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式為：所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)，其中，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，即：當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于企業(yè)所得稅如何編制會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
