小規(guī)模別人開的專票可以做成本用嗎 取得對方開具的專用發(fā)票可以計入成本或者費用核算的. 小規(guī)模納稅人收到專票如何處理 專票對于小規(guī)模納稅人來說,是不能抵扣的,也無需認證的.但作為小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票的話,就作為普通發(fā)票用來入帳就可以了,將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查,不能進行抵扣,這是為了以防對方增值稅一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開錯發(fā)票,到時會調查用. 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》: 第二十一條 納稅人發(fā)生應稅銷售行為,應當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額. 屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票: (一)應稅銷售行為的購買方為消費者個人的; (二)發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的. 所以,納稅人開票的時候,如果不做特別要求,是很難判斷對方是否是一般納稅人的,可能就直接開了專票.但是專票對于小規(guī)模納稅人來說,是不能抵扣的,也無需認證的.
小規(guī)模納稅人到稅局代開增值稅專用發(fā)票,需要提供些什么資料? 小規(guī)模納稅人開發(fā)票應提供如下資料:1. 加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照(或稅務登記證或組織機構代碼);2. 經(jīng)辦人身份證及復印件;3.《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》 (一式三份). 辦理程序為 1、填寫代開發(fā)票的審批表,(需要對方的信息,比如公司名稱,稅號,地址,電話,開戶銀行及賬號,及稅款的計算) 2、營業(yè)執(zhí)照副本原件及復印件 3、稅務登記副本原件及復印件 (如果對方為外地單位,還需提供對方的稅務登記證復印件) 4、雙方購銷合同或協(xié)議書原件及復印件 5、稅票原件及復印件(因為代開發(fā)票需要先預繳稅款) 6、發(fā)票專用章(如果是從銀行劃稅,還需要財務專用章和名章),如果是現(xiàn)金交稅,帶現(xiàn)金 然后繳納稅款,如果你的貨款是1000,也就是1000除以1+3%,然后乘以3%就是你應繳納的增值稅稅額,然后稅務局會按你填寫的審批表上的金額(也就是合計數(shù)為1000,分別標明不含稅價格和稅額)開具繳款書,你據(jù)些去銀行交納完增值稅后帶著稅票再回到稅務局就可以開出來增值稅發(fā)票了. |
