企業(yè)所得稅的應納稅所得額怎么算 參考《國家稅務總局關于印發(fā)<企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)>的通知》(國稅發(fā)〔2008〕30號)第六條規(guī)定:"采用應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的,應納所得稅額計算公式如下:應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率或:應納稅所得額=成本(費用)支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率". 另參考《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》(國稅函〔2009〕377號)規(guī)定:"國稅發(fā)〔2008〕30號文件第六條中的"應稅收入額"等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額.用公式表示為:應稅收入額=收入總額-不征稅收入-免稅收入其中,收入總額為企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入.
企業(yè)的應納稅所得額計算實例 甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè),2017年7月1日向乙企業(yè)(初創(chuàng)科技型企業(yè))投資 250萬元,股權持有到期2020年7月31日,2016年企業(yè)經(jīng)稅務機關核定的未彌補虧損為190萬元,甲企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為450萬元,問甲企業(yè)2019年所得稅應納稅所得額是多少? 1、2016年企業(yè)的虧損能否在2019年彌補. 2、甲企業(yè)向乙企業(yè)投資的250萬元可以充抵其應納稅所得額嗎? 《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定:企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過5年. 也就是說企業(yè)經(jīng)稅務機關核定的年度未彌補虧損可以用往后五年的所得來彌補,往后五年,不包括虧損的當年. 那么甲企業(yè)2016年產(chǎn)生的虧損,在2017-2021年度內都可以拿來彌補.所以,該彌補就彌補,不要猶豫,也不要徘徊. 財政部、稅務總局公布《實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》,對初創(chuàng)科技型企業(yè)相關的優(yōu)惠政策作了調整.創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人投向初創(chuàng)科技型企業(yè)可按投資額的70%抵扣應納稅所得額. 綜上所述,甲企業(yè)滿足了稅法規(guī)定的所有情況,因此他2019年應納稅所得額=450-189-250X70%=86(萬元) 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關于企業(yè)所得稅的應納稅所得額怎么算的內容，希望對您有所幫助。 |
